Жалоба на налоговую инспекцию: куда писать и сроки рассмотрения

   Жалоба в налоговую работника или иного лица, чьи права нарушены, в настоящее время не редкость.

   Наш налоговый адвокат проконсультирует Вас и поможет составить необходимое обращение в срок.

Жалоба на налоговую инспекцию: куда писать и сроки рассмотрения

Как составить жалобу в налоговую инспекцию?

  1. Приведение доказательств и доводов в обосновании жалобы. До того, как пожаловаться на предприятие в налоговую инспекцию, потребуется подготовить документы, подтверждающие факты правонарушений. Это могут быть копии ведомостей, различные документы, подтверждающие наличие на предприятии денежных махинаций.

    Жалоба в налоговую на ИП или фирму конечно может быть принята и без подтверждающей документации. В такой ситуации инициируется выездная внеплановая проверка организации. Документация находится в бухгалтерии фирмы и недоступна для использования обычному человеку, поэтому в жалобе можно указать данный факт.

  2. Жалоба на налоговую инспекцию: куда писать и сроки рассмотренияАнонимная жалоба. Если подается анонимная жалоба в налоговую инспекцию, то она может быть и не рассмотрена, поскольку государственный орган может расценить ее как проделки конкурентов предпринимателя.
  3. Место подачи жалобы. Лучше сделать обращение по месту расположения организации или индивидуального предпринимателя в ту инстанцию, куда данная фирма или ИП предоставляет налоговую отчетность и направляет платежи. В случае, если жалоба будет подана не по адресу она пересылается по инстанции самостоятельно со стороны фискального органа, но вы теряете время на ее рассмотрение.  
  4. Как написать жалобу в налоговую на фирму? Документ и написание жалобы в вышестоящий орган (контролирующую организацию) требует соответствующего оформления для принятия в работу. Потребуется указать наименование фирмы, ее юридический адрес, фамилию лица, который отвечает за проведение неправомерных финансовых операций и у которого хранится документация, подтверждающая данный факт, суть претензии, дата. Если документ является анонимным, то фамилия заявителя и подпись не ставятся.

ПОЛЕЗНО: смотрите видео про составление жалобы в налоговую, а также иные организации. Подписывайтесь на канал YouTube для возможности получать бесплатные консультации по налогам и иным вопросам через комментарии к роликам:

Как подать жалобу в налоговую инспекцию?

   Гражданин или организация могут направить жалобу в налоговый орган следующими способами:

  • записаться на прием к руководителю и передать письменное заявление. На приеме можно изложить суть обращения устно. Оно заносится в карточку личного приема. Ответ будет направлен в письменной форме. Также можно передать через канцелярию. Важно помнить, что у Вас должно быть два экземпляра обращения. На втором поставят отметку о получении
  • почтовое отправление. Направляется заказное письмо с уведомлением о вручении и описью вложения
  • через интернет путем направления электронного обращения через официальный сайт ФНС. Ответ будет направляться на указанную в жалобе электронную почту

Порядок рассмотрения налоговым органом жалобы

   При поступлении жалобы, специалист обязан зарегистрировать ее в течение 3 дней.

   По закону срок для рассмотрения поступившей жалобы 30 дней. Налоговая инспекция вправе продлить, но не больше, чем на месяц. Об этом заявитель должен быть уведомлен. Если в рассмотрении жалобы отказывают, налоговый сотрудник в течение 7 дней сообщает об этом заявителю.

Налоговая инспекция при поступлении жалобы:

  1. рассматривает само заявление;
  2. запрашивает у других органов недостающие документы и информацию;
  3. при необходимости осуществляет выездную проверку;
  4. принимает меры для восстановления нарушенного права. Если факт такого нарушения подтверждается.

Куда написать жалобу на налоговую?

   Если налоговая инспекция отказала в рассмотрении жалобы, бездействует в восстановлении нарушенных прав и интересов, а также приняла необоснованное решение, заявитель вправе подать на нее жалобу.

   Заявление следует подавать в вышестоящую налоговую, но через ту инспекцию, чьи действия/бездействия или решения обжалуются. Территориальная ФНС после поступления жалобы направляет ее со всеми документами в течение 3 дней в вышестоящую инстанцию.

В 2016 году законодателем была установлена обязанность ФНС, на которую жалуются, при получении документа, принять меры для устранения нарушения прав заявителя.

Если нарушения устранены, то она в течение 3 дней сообщает об этом вышестоящую налоговую инспекцию.

   Срок для такого обжалования составляет год со дня, когда получили на руки решение налоговой или узнали, что она ничего не предпринимает.

Как отозвать жалобу из налоговой?

   НК РФ предусмотрено, что заявитель вправе отозвать жалобу до принятия по ней решения. Подается в ту инспекцию, которая рассматривает обращение. Для этого надо написать письменное заявление.

Определенной формы и его содержание законом не установлены. Но в заявлении следует указать данные ФНС, информацию о заявителе, номер и дату отзываемого документа, а также просьбу отозвать жалобу.

В заявлении не обязательно указывать мотив отзыва.

Адвокат по составлению жалобы в ИФНС по Екатеринбургу

   Если человеком были замечены серьезные нарушения в работе какой-либо организации, он может подать жалобу в налоговую инспекцию.

Очень часто данный процесс инициируется сотрудником, который работает в данной организации.

Это могут быть такие нарушения, как сокрытие части доходов, выплата заработной платы по нескольким ведомостям или не официально, уклонение от уплаты налогов и другие ситуации.

   Также направить жалобу на работодателя о невыплате заработной платы или по иной проблеме может абсолютно сторонний гражданин, который заметил наличие правонарушений у какой-либо фирмы или индивидуального предпринимателя.

   Перед тем как натравить налоговую на организацию, можно посоветоваться с нашим опытным юристом по налогам, который подскажет, как грамотно оформить обращение, если оно вообще целесообразно в решении Вашей проблемы.

Часто необходимо избрать иной путь защиты своих прав, который даст наибольший результат от потраченных усилий.

Например, мы не раз составляли жалобу в прокуратуру онлайн, что дало положительный результат по определенного рода проблемам.

  • Читайте еще о работе нашего адвоката:
  • С нами жалоба в Роспотребнадзор онлайн и в срок
  • Узнайте, куда жаловаться на организации по ссылке

Жалоба на налоговую инспекцию: куда писать и сроки рассмотрения

Автор статьи: © адвокат, управляющий партнер АБ «Кацайлиди и партнеры» А.В. Кацайлиди

Оставьте заявку на бесплатную консультацию юриста прямо сейчас

Записаться на БЕСПЛАТНУЮ консультацию юриста

Обжалование налоговых уведомлений

Когда налогоплательщик не согласен с суммами начисленных налогов или с какими-то действиями должностных лиц, то Законом предусмотрена возможность доказать правоту и не заплатить лишнего. Обжалование налоговых уведомлений – это первый шаг при восстановлении справедливости.

Можно ли обжаловать решение, вынесенное налоговиками

Не всегда действия налоговых инспекторов правомерны. Ошибаться могут все, в том числе и работники контролирующих органов.

Если налогоплательщик считает, что присланное уведомление незаконно, он может оспорить требования в общеустановленном порядке. Действовать нужно по правилам, иначе жалобу просто не станут рассматривать.

Порядок обжалования подробно изложен в 138 статье Налогового кодекса.

https://www.youtube.com/watch?v=MAEI4LOkPlg

Налоговый спор – это ситуация, при которой возникают разногласия между государством и налогоплательщиком по поводу начисления налогов. Споры рассматриваются компетентными органами.

Как указано в соответствующей статье НК, оспорить действия контролирующего органа имеет право любой гражданин. Обжалован может быть любой акт – нормативный или ненормативный, хотя порядок действий будет отличаться. Чаще оспаривают именно ненормативные акты.

Для справки: нормативный акт – документ, в котором установлены общие правила, они одинаковы для всех налогоплательщиков и применяются неоднократно. Ненормативный акт носит адресный характер.

Если уведомление налоговой, по мнению налогоплательщика, носит противоправный характер или каким-то образом ущемляет его права, то опротестовать решение можно в досудебном порядке. В случае отказа можно подать в суд.

Этот порядок является неизменным. Нельзя сразу подать в суд, не попытавшись решить проблему на месте. На первом этапе налогоплательщик подает заявление в налоговый орган. Если спор сразу решить не получилось, нужно действовать дальше строго по плану.

Налоговые споры

Причины налоговых споров связаны с оценкой деятельности налогоплательщика. Чаще всего они возникают после проведенной проверки. Несогласие налогоплательщика могут вызвать:

  • доначисления по налогам, пени и штрафы;
  • приостановка операций по счету или его блокировка;
  • отказ вернуть выплаты, сделанные ошибочно;
  • отказ в возмещении НДС.

Основанием для спора могут стать и ошибки, которые допустил сам налогоплательщик при заполнении декларации или составлении платежных поручений.

Какими бы причинами ни были вызваны разногласия, если налогоплательщик считает, что закон на его стороне, он вполне может оспорить направленное ему уведомление.

Нередко возникшие споры удается решить в досудебном порядке, так как налоговая служба не заинтересована в судебных процессах. Если при проверке выясняется, что претензии налоговиков необоснованны, то удается обойтись без обращения в суд.

Если на первом этапе решить спор не удается, следует обратиться в вышестоящий налоговый орган. А если и там постигла неудача, то придется идти в суд.

Срок обжалования налогового уведомления

Жалоба на налоговую инспекцию: куда писать и сроки рассмотрения

Существует два вида жалоб, которые налогоплательщик может подать, чтобы оспорить решение налоговой:

  • Апелляционная. Подается при несогласии с решениями налогового органа, принятыми после проведения проверки. Важное условие – жалоба подается, пока решение не вступило в законную силу. Возможность подать апелляцию должна быть указана в самом решении, вынесенном по результатам налоговой проверки. Там же указывается и срок вступления решения в силу – 1 месяц с момента передачи решения налогоплательщику. Если срок пропущен, подать апелляционную жалобу невозможно.
  • Обычная. Этот вид жалоб подается на уже вступившие в силу ненормативные акты, выданные налоговой инспекцией. Также такую жалобу можно подать на неправомерные действия или бездействие представителей контролирующих органов. Срок подачи – 1 год со дня вынесения решения, на которое не была подана апелляция, либо со дня, когда налогоплательщик узнал о нарушении своих прав. Если указанный срок пропущен по уважительным причинам, подтвержденным документами, то его можно восстановить. На такую возможность указывает статья 139 НК РФ (пункт 2).

Любой тип жалобы может подать как само лицо, права которого были нарушены, так и его представитель (при условии наличия доверенности). Жалобу можно подать нарочно в налоговую инспекцию либо направить по почте с уведомлением. Еще один вариант – отправка в электронном виде, в том числе, через личный кабинет налогоплательщика.

В качестве адресата указывают вышестоящий налоговый орган, но подают документ в отделение, которое вынесло решение, не устраивающее налогоплательщика. Пример: жалобу на районную инспекцию подают в то же территориальное отделение, указав в качестве адресата Управление ФНС.

Налоговый орган после получения жалобы обязан в течение 3 дней выдать по нему свое заключение, приложить его к жалобе и направить в вышестоящий орган.

Возражения на претензии, изложенные в акте налоговой проверки

После проведения любой налоговой проверки, а также при обнаружении фактов, свидетельствующих о нарушении законодательства о налогах и сборах, проверяющие составляют акт.

Если налогоплательщик не согласен с изложенными в документе замечаниями и претензиями, он может составить возражения и направить их в ФНС.

Сделать это нужно в течение 1 месяца со дня получения акта (статья 100 п. 6 и статья 101.4 п. 5 НК РФ).

Для справки: При получении акта налогоплательщик должен расписаться и проставить дату получения. Именно от этой, написанной собственноручно, даты начинается отсчет сроков подачи возражений.

Поэтому нужно быть внимательным и не допускать ошибок. Если указать не реальную, а уже прошедшую дату, то сроки, отпущенные на подачу возражений и жалоб, сократятся.

Если акт направлен налогоплательщику заказным письмом, то датой отсчета считается 6-й день с момента отправки.

Возражения можно составить как по всему акту, так и по его отдельным частям. В этом документе необходимо обязательно указать номер акта проверки и дату его составления. Затем следует подробно изложить свои возражения с отдельными положениями или с актом целиком. Желательно подтвердить свои утверждения документами, копии которых приложить к возражениям.

Обязательно следует составить опись прилагаемых документов, в которой указать все приложения к жалобе. Это исключит возможность случайно или преднамеренно утратить часть приложенной документации.

Налоговый орган после получения возражений обязан сообщить налогоплательщику время и место их рассмотрения. Автор возражений имеет право присутствовать на этом разборе и давать устные пояснения по любым вопросам.

Однако неявка привлекаемого к ответственности лица, при условии, что оно было уведомлено о месте и времени разбора, не является причиной для отказа рассмотрения дела (статья 101 п. 2, статья 101.4 п. 7 НК РФ).

В ходе рассмотрения возражений лица, привлекаемого к ответственности, комиссия устанавливает:

  • были ли допущены нарушения законодательства о налогах и сборах;
  • образуют ли выявленные случаи неисполнения законодательства состав налогового правонарушения;
  • имеются ли основания для привлечения лица, в отношении которого был составлен акт, к административной ответственности;
  • обстоятельства, которые исключают или смягчают вину лица в совершении правонарушения.

По результатам исследования выносится решение. Решение может быть либо о привлечении лица к ответственности, либо об отказе в привлечении. Также может быть принято решение о назначении дополнительных мероприятий налогового контроля.

Если выносится решение о привлечении налогоплательщика к ответственности, то в нем должен быть указан срок, в течение которого его можно обжаловать. Жалобу следует подавать в вышестоящий орган, в решении указать его наименование и адрес. Если и во второй ступени будет выдан отказ, то налогоплательщик может обратиться в суд.

Подача жалобы

Как написать заявление в налоговую о неуплате налогов

Государство не зря предусматривает возможность письменного обращения в фискальные органы – так жалобав в налоговую инспекцию приобретает характер официального документа, обязывает чиновников к адекватному ответу. Есть несколько способов подать такое заявление. Сделать это могут как официальные, так и частные лица, если они столкнулись с нарушением налогового законодательства.

В каких случаях следует жаловаться

Подача жалоб у россиян не имеет того распространения, что на западе. Искать справедливости люди начинают только тогда, когда задеты их личные интересы. Однако правовое государство требует ответственного подхода к уплате налогов от каждого.

Гражданин России имеет право жаловаться:

  • на неправомерные действия сотрудников ФНС, совершенные по отношению к нему, как к частному лицу, наемному работнику, владельцу бизнеса;
  • на нарушающих закон лиц, ИП, государственных и частных компаний.

Чаще всего пишут по факту неточного начисления подоходного налога, оспаривают штрафные меры или выражают недовольство работой службы. Сигналы об уклонении от налогов рассматриваются обывателями как донос, и не поощряются общественным мнением.

На кого можно написать жалобу?

Объектом для внимания налоговых органов может стать юридическое или физическое лицо, которое нарушает законодательство России.

Написать жалобу в налоговую инспекцию онлайн гражданин может:

  • на собственного работодателя, если станет известно о фактах мошенничества с доходами, выплатами;
  • на частного предпринимателя или компанию, если те не показывают полностью доходы (например, при покупке не выдали кассовый чек);
  • на соседей, сдающих квартиру в обход законного оформления договоров;
  • на граждан, которые занимаются незаконной предпринимательской деятельностью.

Заявление необходимо соответствующим образом оформить: указать достаточные сведения для идентификации нарушителя и обращающегося, написать разборчиво.

Обратите внимание! Сигнал должен быть подтвержден соответствующими аргументами, документами или свидетельскими показаниями.

Подача онлайн-заявлений

Развитие научно-технического прогресса позволило максимально ускорить и упростить процедуру рассмотрения жалоб на действия или бездействия налоговых органов. Воспользовавшись сервисом налог.

ру, каждый желающий может не только задать вопрос, ознакомиться с изменениями в законодательстве, скачать необходимые бланки, но и подать жалобу.

Такие нововведения позволили значительно разгрузить сотрудников налоговой инспекции и дать им возможность более детально изучить каждое обращение.

Навигация сайта настолько проста и удобна, что справиться с задачей сможет даже не слишком уверенный пользователь компьютера. Заявителю придется выполнить такие действия:

Для подачи обращения необходимо войти в свой личный кабинет. Это поможет системе идентифицировать заявителя.

В случае необходимости можно обойтись и без регистрации. Для этого необходимо заполнить форму обращения и указать, каким образом будет удобнее получить ответ. Письмо может быть отправлено на электронный адрес или по почте.

При этом не стоит забывать, что самый простой способ подать корректную жалобу – это обратиться за помощью к опытному юристу, заявку Вы можете оставить на нашем сайте.

Как можно обратиться в ФНС

Гражданин имеет право выбирать удобный способ обращения к фискальным органам.

Как написать жалобу в налоговую от физического лица:

  • лично, в службу по месту жительства;
  • через доверенное лицо в службу по месту регистрации;
  • через интернет в электронном виде (Госуслуги, сайт налоговой);
  • используя почтовое отправление или факс;
  • по телефону доверия.

Для жалоб, предметом которых является нарушение законодательства со стороны граждан или компаний, предусмотрено обращение в первичный налоговый орган. Каков порядок подачи в вышестоящую инстанцию? Если предметом недовольства является работа самой налоговой службы, то обращение также подают через первичное звено.

Обратите внимание! Пожаловаться на налоговую службу, нарушающую закон, можно в органы прокуратуры.

Как составить обращение

https://www.youtube.com/watch?v=ytpolicyandsafetyru

  Надо ли повторно представлять документы в налоговую?

Предлагаем ознакомиться: Налоговый вычет за обучение ребенка: возврат НДФЛ за учебу в ВУЗе

Для того, чтобы вашу претензию приняли, она должна быть составлена в соответствии с определенными правилами. Жалоба на налоговую должна быть написана в строгом деловом стиле, в ней не допускаются оскорбления и нецензурная лексика, все приведенные сведения должны быть как – то подтверждены и обоснованы. Сама жалоба на налоговую должна иметь определенную форму:

  1. Заголовок. В него прописывают: Наименование и адрес принимающей жалобу службы;
  2. ФИО и звание руководителя;
  3. Ваши ФИО, контакты и адрес;
  • Информационная часть. В неё прописывают:
      Сведения об отделении налоговой, в которое вы обратились и которое допустило нарушение;
  • Сведения о самой ситуации, которая вызвала ваше недовольство: суть нарушения, причины возникновения нарушения, нанесенный вам ущерб;
  • Перечень ваших просьб и их обоснование;
  • Заключение. В него прописывают:
  • Список поданных с жалобой бумаг;
  • Подпись заявителя;
  • Дату подачи жалобы на налоговую.
  • Внимание

    Если вы пишите обращение в суд, то вам потребуется немного изменить заголовок – уберите из него ФИО и звание руководителя, но при этом добавьте ответчика – отделение налоговой или её сотрудника.

    Образец

    Образец жалобы в налоговую

    Не существует единого образца заявления в управление службы, которого следует непременно придерживаться. Даже если вы решили подать жалобу в налоговую инспекцию через интернет, то сайт предлагает поле, с возможностью изложить суть в свободной форме.

    https://www.youtube.com/watch?v=hiRslsuGu7E

    При подаче жалобы в налоговую инспекцию заявитель обязан указать следующие сведения:

    • полную информацию о себе (о компании, если обращение от юридического лица), контактные данные;
    • все известные сведения об объекте жалобы;
    • кратко суть обращения;
    • законы, нарушеные действиями (или бездействием);
    • документы (аудио, видео, фотоматериалы), подтверждающие изложенные сведения.
    • суть прошения;
    • предпочтительный способ получения ответа.

    Форму, которая соответствует законным требованиям, регистрируют и принимают к рассмотрению. Ответ присылают в установленные законом сроки.

    На организацию

    Составить жалобу на работу организации гражданин или юридическое лицо может не позднее года после того, как стало известно о нарушении. Обращаться можно на сайте www.nalog.ru/rn77/service/obr_fts/, где предложат готовую регистрационную форму. Для оформления обращения вам не потребуется личный кабинет – нужно правильно выбрать образцы.

    Жалоба на организацию рассматривается по закону в течение месяца. При этом она может быть перенаправлена, рассмотрена с участием обращающегося. Ответ оформляется в письменном виде, в электронном или бумажном формате.

    На работодателя

    Жалоба на работодателя в налоговую инспекцию подается службам по месту регистрации организации или компании. В заявлении о неуплате указывают сведения о себе в общем порядке. Распространенной причиной подобных обращений является уход от уплаты налогов, когда вознаграждение за труд носит полуофициальный характер и не показывается полностью.

    Обратите внимание! Поскольку сигнал может стоить работнику трудоустройства, закон предусматривает вариант, когда заявитель будет скрыт от работодателя.

    Такое обращение нельзя назвать анонимным в классическом понимании, но она позволяет работнику оформить претензию к работодателю без негативных последствий.

    На ИП

    Сигналы на лиц, осуществляющих индивидуальную предпринимательскую деятельность, оформляют согласно общему порядку, подают в орган по месту регистрации заявителя. В прошении указываются реквизиты ИП и суть нарушения, наиболее частой является здесь жалоба в налоговую на незаконное предпринимательство.

    Обращение составляют по следующему образцу:

    1. В шапке указываем кому (официальное наименование подразделения службы), от кого (с паспортными, контактными данными, включая прописку и данные налогоплательщика).
    2. В заявительной части описываем ситуацию (например, про соседей, которые сдают квартиру нелегально).
    3. В просительной части указываем, какие результаты надеемся увидеть по факту рассмотрения.
    4. Прилагаем документальное подтверждение изложенных сведений.

    Апелляционная жалоба на решение налогового органа

    ^К началу страницы

    Форма обращения

    ^К началу страницы

    В налоговом законодательстве закреплен обязательный досудебный порядок урегулирования споров, связанных с обжалованием актов налоговых органов ненормативного характера, действий или бездействием их должностных лиц (п. 2 ст. 138 НК РФ).

    Примеры иных ненормативных актов налоговых органов, действий/ бездействия налоговых органов которые могут быть обжалованы:

    • отказ в возврате налога;
    • решение о приостановлении операций по счетам;
    • требование об уплате налога, пени или штрафа;
    • решение о взыскании налога;
    • отказ в предоставлении налогового вычета;
    • и иные.

    Жалоба — это обращение лица в налоговый орган, предметом которого является обжалование вступивших в силу актов налогового органа ненормативного характера, действий или бездействия его должностных лиц, если, по мнению этого лица, обжалуемые акты, действия или бездействие должностных лиц налогового органа нарушают его права (п.1 ст.138 НК РФ).

    Жалоба подается в вышестоящий налоговый орган, но через налоговый орган, чьи документы, действия/бездействия обжалуются. То есть жалоба направляется в адрес налогового органа, вынесшего оспариваемый документ, совершившего оспариваемое действие или допустившего неправомерное бездействие, и именно он направит ее в вышестоящий налоговый орган.

    При получении жалобы налоговый орган, акт ненормативного характера, действия или бездействие должностных лиц которого обжалуются, обязан принять меры по устранению нарушения прав лица, подавшего жалобу. (п. 1.1

    • ст. 139 НК РФ
    • ).

    Как правильно подать жалобу в ФНС

    При вынесении неправомерных решений нижестоящими налоговыми органами налогоплательщиком подаётся жалоба в ФНС для решения вопроса в досудебном порядке. В случае ее отказа привлечь к ответственности за нарушение налогового законодательства налогоплательщик имеет право направить соответствующее заявление в суд.

    Порядок обжалования решений налогового органа

    Решение, принятое нижестоящим налоговым органом, налогоплательщик должен обжаловать последовательно, то есть сначала – в УФНС (территориальное управление Федеральной налоговой службы), а затем – в ФНС РФ (Федеральная налоговая служба РФ).

    Жалобу в ФНС России подают в соответствии с правилами, установленными налоговым законодательством (НК РФ, ст. 138), где предусмотрены сроки ее подачи и рассмотрения.

    Сроки рассмотрения

    Сроки рассмотрения обращения зависят времени подачи налогоплательщиком апелляции в УФНС для обжалования решения нижестоящего органа. После окончания срока, в течение которого решение можно обжаловать в УФНС, – он не превышает 10 дней, – налогоплательщик имеет право:

    • на протяжении 1 года обжаловать в УФНС или ФНС решение, вынесенное нижестоящим налоговым органом и вступившее в силу;
    • в течение 1 года подать в УФНС жалобу, получить на неё ответ, который можно обжаловать в ФНС на протяжении 3 месяцев.

    Срок обжалования в ФНС РФ вступившего в силу решения, вынесенного нижестоящим налоговым органом, и вердикта УФНС по поданной налогоплательщиком жалобе, утвердившего решение нижестоящего органа, составляет 3 месяца.

    При обращении налогоплательщика в ФНС срок рассмотрения жалобы – 1 месяц с момента её регистрации. Этот срок может продлеваться на 15 дней, если необходимо направить запрос в инспекцию ФНС для получения необходимых документов.

    Важно! Подавая жалобу в ФНС России, следует направлять её с уведомлением – чтобы иметь возможность отслеживать сроки получения.

    Как узнать о результатах рассмотрения

    Узнать решение, вынесенное после рассмотрения жалобы, налогоплательщик может, обратившись сначала в экспедицию ФНС – для получения входящего номера, а после этого в отдел, занимающийся подготовкой ответов на обращения.

    Об удовлетворении требований, изложенных в жалобе, или отказе в них заинтересованное лицо не может узнать, позвонив в ФНС по телефону контакт-центра, поскольку данная служба не предоставляет такой информации, а сообщает лишь число, когда ответ был направлен по адресу, указанному налогоплательщиком. Для быстрого получения ответа можно позвонить по телефону в УФНС соответствующего территориального подчинения, куда оперативно по электронной почте доводится информация по жалобам.

    Обжаловать решение налогового органа можно, воспользовавшись услугами юристов, которые составят грамотное обращение и направят его в соответствующую налоговую службу в установленные законом сроки.

    ВНИМАНИЕ! В связи с последними изменениями в законодательстве, информация в статье могла устареть! Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует — напишите в форме ниже.

    Жалоба в налоговую. Как обжаловать решение налогового органа

    Предприниматель может обжаловать решения налоговых органов, если он считает, что они нарушают его права. Рассказываем о том, как это можно сделать, какие документы и в какие сроки подать, на какие нюансы обратить внимание.

    Обжалование в вышестоящем налоговом органе или в суде решения инспекции, которое не устраивает налогоплательщика, предусмотрено ст. 138 НК РФ.

    При этом сразу обжаловать решение в суде, то есть обратиться туда напрямую, заявитель не может — у него просто е примут заявление.

    Решения налоговой или ее должностных лиц можно обжаловать в вышестоящем налоговом органе или в том же органе, который вынес налоговый акт.

    • В вышестоящем налоговом органе можно обжаловать любые документы, которые подписаны начальником или заместителем начальника налогового органа.
    • Можно обжаловать в том же налоговом органе, который вынес налоговый акт, документы, подписанные другими сотрудниками налогового органа, — например, инспектором или начальником отдела.
    • Порядок обжалования решения налоговиков может включать несколько этапов.

    Составление возражений

    Сначала налогоплательщик должен составить возражения на претензии, содержащиеся в акте налоговой проверки, и отправить их в ФНС в течение месяца с момента получения акта налоговой проверки. Можно представить письменные возражения по указанному акту в целом или по его отдельным положениям.

    Образец возражения на акт налоговой проверкиможно скачать в Информации ФНС «Подача возражений на акты налоговых проверок».

    Сам по себе акт налоговой проверки не может привлечь налогоплательщика к налоговой ответственности, он лишь готовит налоговый орган к вынесению решения.

    В ответ на возражения налогоплательщику должны сообщить, где и когда они будут рассматриваться. Он может присутствовать при рассмотрении возражений, давать свои пояснения и представлять подтверждающие документы инспектору.

    Что должен сделать руководитель налогового органа перед рассмотрением материалов налоговой проверки согласно п. 3 ст. 101 НК РФ:

    • объявить, кто занимается делом, материалы какой налоговой проверки будут рассматриваться;
    • установить факт явки лиц, приглашенных для участия в рассмотрении;
    • при необходимости проверить полномочия представителя лица, в отношении которого проводилась налоговая проверка;
    • разъяснить тем, кто задействован в процедуре, их права и обязанности (ст. 21, 23 НК РФ);
    • вынести решение об отложении рассмотрения материалов, если лицо, участие которого важно, не явилось.

    Как правило, возможны следующие результаты при рассмотрении возражений:

    • привлечение налогоплательщика к ответственности;
    • отказ от привлечения ответственности;
    • проведение дополнительного контроля.

    Если налоговый орган не отклонил претензии, его решение можно обжаловать в вышестоящем налоговом органе и позже в суде.

    Как подавать возражения:

    • в канцелярию налогового органа или окно приема документов налогового органа;
    • по почте;
    • лично или через представителя.

    Куда направлять?

    В налоговый орган, составивший акт. Но для этого вам понадобятся номер, адрес и реквизиты этой налоговой. Необходимые реквизиты можно узнать с помощью сервиса «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции».

    Подача жалобы или апелляционной жалобы

    Жалоба подается, когда акты налогового органа или действия/бездействия его должностных лиц уже вступили в силу и нарушают права налогоплательщика. Ее можно направить в течение года в вышестоящий налоговый орган через тот же орган, чье решение нужно обжаловать.

    Апелляционная жалоба подается в том случае, если решение налогового органа о привлечении к ответственности за совершенное налоговое правонарушение еще не вступило в силу. Сроки подачи — в течение 10 дней с того момента, как получено решение налоговой. По окончании этого срока оно вступает в силу (п. 2 ст. 101.2 НК РФ).

    Жалобу можно подать в письменном или электронном виде, в том числе через личный кабинет налогоплательщика. Она должна быть подписана руководителем или представителем. Если она подается уполномоченными представителями налогоплательщика, вместе с жалобой нужно представить доверенность.

    Представлять интересы налогоплательщика без доверенности могут только законные представители организации (генеральный директор, руководитель, председатель) или физического лица (родители, опекуны, попечители).

    Уполномоченный представитель налогоплательщика (физлицо или юрлицо) может представлять интересы налогоплательщика на основании доверенности (ст. 185-189 ГК РФ). Чтобы представлять интересы ИП, нужно нотариально удостоверить доверенность (п. 3 ст. 29 НК РФ).

    Нельзя обжаловать!

    Есть решения, которые нельзя обжаловать в апелляционном порядке, а только в судебном. Речь идет о решениях, вынесенных федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

    Информация, которую необходимо включить в жалобу и апелляционную жалобу

    Эта информация указана в ст. 139.2 НК РФ:

    • ФИО и адрес заявителя или наименование и адрес организации-заявителя;
    • обжалуемый акт, действия или бездействие его должностных лиц;
    • наименование налогового органа, действия которого обжалуются;
    • основания, по которым нарушены права заявителя;
    • требования лица, подающего жалобу;
    • способ получения решения по жалобе: на бумаге, в электронном виде или через личный кабинет налогоплательщика.

    Кроме того, допустимо внесение в жалобу дополнительных обстоятельств, которые могут смягчить или исключить ответственность налогоплательщика. Также в жалобе могут быть указаны другие необходимые для своевременного рассмотрения жалобы сведения, в том числе номера телефонов, факсов, адреса электронной почты и т.д.

    Срок принятия решения по жалобе — в течение месяца после подачи (п. 6 ст. 140 НК РФ), однако он может быть продлен еще на 15 дней, если так решит руководитель или заместитель руководителя налогового органа.

    Еще в течение трех рабочих дней налогоплательщику сообщат о принятом решении. Со дня принятия решения по апелляционной жалобе решение налогового органа по результатам проверки вступает в силу.

    Апелляционная жалоба подается в тот же налоговый орган, который выносил решение. Он должен передать жалобу в вышестоящий налоговый орган в течение 3-х дней. Пока жалоба рассматривается вышестоящим налоговым органом, начисленные платежи не взыскиваются.

    1. Вступившее в силу решение налогового органа, которое не было обжаловано в апелляционном порядке, может быть обжаловано в вышестоящий налоговый орган в общем порядке в течение года с момента вынесения обжалуемого решения.
    2. Если вы пропустили срок подачи жалобы по уважительной причине, его можно восстановить, подав ходатайство в налоговый орган.
    3. Зачем нужно подавать жалобу
    • чтобы впоследствии вашу заявку рассмотрел суд;
    • это бесплатно;
    • это несложно и не требует помощи юристов;
    • вам не нужно присутствовать на рассмотрении жалобы;
    • если в обжаловании отказано, можно понять, почему это произошло, и более тщательно подготовиться к защите своей позиции в суде;
    • если решение налоговых органов или должностных лиц в вышестоящем налоговом органе удалось обжаловать, оно будет приостановлено.

    Как составить жалобу

    Жалобу можно подать и на решение налогового органа в целом, и на отдельные его части. В жалобе должны быть указаны причины, по которым вы не согласны с решением налоговой, и изложено ваше требование — о полной или частичной отмене решения, проведении дополнительной проверки или изменении решения, иначе ее не примут.

    Образец жалобыможно скачать на сайте ФНС.

    Подача иска в суд

    Если налогоплательщик не согласен с решением вышестоящего налогового органа или вышестоящий налоговый орган не рассмотрел жалобу в установленный срок, можно подать иск в суд (п. 2 ст. 138 НК РФ). Для этого нужно уплатить пошлину в размере 3000 руб. (ст. 333.21 НК РФ).

    Информацию, которую нужно указать в иске

    • наименование арбитражного суда, в который подается исковое заявление;
    • для организаций — наименование истца, место нахождения; для ИП — место госрегистрации, номер телефона и e-mail;
    • наименование органа или лица, которые приняли оспариваемый акт и вышестоящего налогового органа;
    • название, номер и дата принятия оспариваемого акта;
    • цену иска (если иск подлежит оценке);
    • какие права заявителя были нарушены;
    • ссылки на законы и нормативные правовые акты, которым не соответствует решение налогового органа;
    • требование заявителя о признании ненормативного правового акта недействительным, решений и действий (бездействия) должностных лиц незаконными.

    Что приложить к заявлению

    • копию свидетельства о регистрации организации;
    • обжалуемый акт;
    • документы, на которые ссылается налогоплательщик;
    • документы о направлении заявления в налоговые органы;
    • доверенность представителя;
    • документы, подтверждающие соблюдение досудебного порядка;
    • подтверждение оплаты госпошлины.
    • Срок рассмотрения заявлений — 3 месяца, но он может быть продлен по решению председателя суда до 6-ти месяцев.
    • Физлица обжалуют решения налоговых органов в суде общей юрисдикции, а ИП и организации — в арбитражном суде по правилам АПК РФ.
    • Если арбитражный суд отказался удовлетворить заявление, решение суда можно обжаловать в апелляционной и кассационной инстанциях.
    • На что нужно обратить внимание налогоплательщику:
    • Важно активно и последовательно отстаивать свои интересы в ходе проверки, так как это поможет отстоять позицию в суде.
    • Возражения на акт налоговой проверки составляются в течение 2-х месяцев после окончания выездной проверки и 10 дней после окончания камеральной проверки (п. 1 ст. 100 НК РФ).
    • Подать возражения можно в течение месяца (п. 6 ст. 100 НК РФ), начиная с момента получения акта. Реальной датой считается дата, когда налогоплательщик подписал документ, поэтому нужно следить, чтобы в акте была проставлена реальная дата вручения, а не более раннее число, иначе срок подачи возражений может сократиться.
    • Если документы подаются по почте, нужно учитывать время почтового отправления, чтобы успеть в срок.
    • К возражению нужно прикладывать копии подтверждающих документов и указывать в перечне приложений каждый документ, чтобы исключить споры о составе заявки.
    • Результаты дополнительных мероприятий налогового контроля сами могут быть предметом для подачи возражений (п. 6.1 ст. 101 НК РФ).
    • В возражениях налогоплательщик должен максимально подробно описывать, почему он не согласен с актом, и по возможности подтверждать это документально. Впоследствии, при подаче иска в суд, это будет доказательством того, что налогоплательщик достаточно активно отстаивал свою позицию.
    • Пока результаты налоговой проверки рассматриваются, налогоплательщик может предоставить руководителю налогового органа устное несогласие с результатами проверки и дополнительные документы. Аргументы налогоплательщика должны быть указаны в протоколе, который ведется при рассмотрении (п. 4 ст. 101 НК РФ).
    • Когда руководитель налогового органа вынес по результатам проверки решение о привлечении к налоговой ответственности, можно обжаловать решение налогового органа в вышестоящем налоговом органе. Это обязательный этап (п. 2 ст. 138 НК РФ), без которого нельзя впоследствии подать заявление в арбитражный суд.
    • Если решение налогового органа еще не вступило в силу, нужно подать апелляционную жалобу в тот же орган, который вынес решение, в течение одного месяца (п. 9 ст. 101 НК РФ). В этом налоговом органе находятся все материалы налоговой проверки, и после получения жалобы чиновники самостоятельно направят жалобу в вышестоящий налоговый орган (п. 1 ст. 139.1 НК РФ).
    • Как и возражения, апелляционную жалобу можно подать лично, в электронном виде или через личный кабинет налогоплательщика.
    • Если налогоплательщик пропустил срок подачи апелляции, он может обжаловать решение налогового органа, которое уже вступило в силу, с помощью обычной жалобы (п. 2 ст. 139 НК РФ) в течение года после принятия решения.
    • Пропущенный срок можно восстановить перед вышестоящим налоговым органом, подав ходатайство с указанием уважительных причин. Решение о том, восстановить срок обжалования или нет, принимает вышестоящий налоговый орган (п. 2 ст. 139 НК РФ).
    • Налоговый орган может оставить жалобу без рассмотрения (ст. 139.3 НК РФ).
    Ссылка на основную публикацию