Работа по трудовому договору без трудовой книжки в 2019 году – чем грозит и что делать

живем по закону

Без трудового договора вы можете лишиться зарплаты, больничного, отпуска и декретных выплат

Работа по трудовому договору без трудовой книжки в 2019 году – чем грозит и что делать

Алиса Маркина

юрист

У меня часто спрашивают, как получить полностью «серую» зарплату при увольнении. И обычно я отвечаю, что никак. Если работодатель не хочет платить, доказать правоту сложно: суд интересуется документами, а недобросовестный работодатель беспокоится, чтобы документов не было. Работник должен подумать о защите своих прав или быть готовым, что их нарушат. В статье расскажу о рисках работы без трудового договора. Что полагается работнику по закону В России достаточно подробный трудовой кодекс, по которому у работника есть право на:

  • минимальный размер оплаты труда, с 1 января 2019-го года — 11 280 рублей;
  • работу для большинства не дольше 40 часов в неделю с обеденными перерывами и выходными;
  • оплачиваемый отпуск 28 дней в году;
  • оплачиваемые больничные, в том числе по уходу за детьми и декретные;
  • выходное пособие при сокращении должности;
  • налоговые вычеты на покупку жилья, лечение и образование;
  • стаж для получения пенсии;
  • оплата труда по договору два раза в месяц в указанные сроки, а значит — спокойствие и уверенность в завтрашнем дне.

Без трудового договора у сотрудника нет прав, прописанных в Трудовом кодексе РФ. Устные соглашения, даже при свидетелях, не работают. Хотя при работе без оформления люди всё равно пользуются словами «зарплата», «увольнение» и «отпуск», нет документа — нет прав. Будет хорошее настроение у «работодателя» — получите большую часть обещанной зарплаты, а если будет плохое, может случиться так, что вы отработаете за троих и уйдете ни с чем. Зарплата без гарантий В трудовом договоре есть целый раздел об оплате труда. Там указана конкретная сумма в рублях, которую получит работник за месяц работы, и есть уточнение — конечная это цифра или нет. Например, из нее могут вычесть НДФЛ, а в некоторых регионах прибавить региональный коэффициент. Обычно в трудовом договоре указан только оклад. Если платят премии, их не упоминают, но пишут, что в компании есть положение о премировании. Заработную плату официальным работникам перечисляют на карту или выдают в бухгалтерии два раза в месяц: это норма трудового законодательства и нарушать его нельзя. В трудовом договоре обязательно указывают крайние сроки выплаты аванса и оставшейся зарплаты: обычно это 15-25 и 1-10 числа месяца соответственно. Также обязательно указывают пропорции аванса и зарплаты: допустим, 50/50 или 40/60. Аванс рассчитывается от размера оклада, а премию платят с оставшейся зарплатой за месяц. Это позволяет работникам точно знать, сколько денег и когда они получат. Когда трудового договора нет, остается надеяться на милость руководства: сколько захотят заплатить и когда захотят заплатить. Работа по трудовому договору без трудовой книжки в 2019 году – чем грозит и что делать Когда через месяц неоформленный работник спрашивает о зарплате, ему могут заплатить меньше обещанного или сказать, что пока денег нет, нужно подождать. Людям обещают заплатить завтра, на следующей неделе или через месяц, тем самым вынуждая работать бесплатно дальше. Официальным работникам за переработки доплачивают, могут компенсировать расходы на бензин или корпоративное такси. У неофициальных работников даже оклад не определен, так что больше вероятности, что дополнительные расходы вам не компенсируют. Размытые обязанности В трудовом договоре указывают, на какую должность принимают сотрудника и чем он будет заниматься. Часто при подписании договора дают почитать должностную инструкцию с полным перечнем обязанностей. Хотя в ней всегда есть строчка «выполнение поручений руководителя», бухгалтера не заставят мыть полы или делать что-то другое, далекое от основной должности. А если и поручают новые обязанности, то с письменного согласия и за доплату. Нет трудового договора — могут заставить делать что угодно. Работа по трудовому договору без трудовой книжки в 2019 году – чем грозит и что делать Неофициальным работником будут затыкать все «дыры» и не только в офисе. Часто доверчивых людей заманивают обещанием большой зарплаты, а потом оказывается, что для такой зарплаты нужно успевать работать за пятерых. На неофициального работника, работающего быстро и эффективно, «навесят» дополнительную работу, чтобы не скучал. На него могут перекладывать любые неквалифицированные задачи: в примерах няню заставляли убираться, а помощника директора — нянчить его внуков. Работа по трудовому договору без трудовой книжки в 2019 году – чем грозит и что делать Болеть придется на работе По закону, работодатель обязан поддерживать официальных работников в период болезни или декрета: выплачивать пособия, больничные, сохранять за ними рабочее место. В случае с неофициальными работниками таких обязанностей у работодателя нет. Работа по трудовому договору без трудовой книжки в 2019 году – чем грозит и что делать Пока официальный работник болеет, он числится работающим, когда выздоровеет, ему будет куда возвращаться. За время больничного ему заплатят пособие по временной нетрудоспособности — хоть оно и меньше средней зарплаты, но это деньги. Официальному работнику не нужно под страхом увольнения вести больного ребенка в садик или бросать одного в больнице, можно оформить лист нетрудоспособности. Оформленная сотрудница с 7-го по 9-й месяц беременности, а потом до трехлетия ребенка может сидеть дома и не переживать за работу — стаж будет идти. До полутора лет ребенка ей будут платить декретные — 40% средней зарплаты. Нет трудового договора — или со сломанной ногой прыгай по офису, или «уволен без зарплаты за последний месяц». Работа по трудовому договору без трудовой книжки в 2019 году – чем грозит и что делать Отдых и образование — за счет работника Официальным сотрудникам положены оплачиваемые отпуска — ежегодные для отдыха и учебные для получения первого образования. К учебному отпуску раз в год полагается даже оплата проезда туда-обратно. Отпускные перечисляют сотрудникам в размере средней зарплаты за три дня до отпуска или раньше. Неофициальным сотрудникам не полагаются такие преимущества: радуйтесь, что хоть за работу платят. Работа по трудовому договору без трудовой книжки в 2019 году – чем грозит и что делать Могут и не отпустить на учебу: договаривайтесь с коллегами или уходите. По трудовому кодексу пока один работник в отпуске, его обязанности за доплату передают другим. Не отпускают только в критической ситуации и с согласия самого работника. Если в отпуск не пускают работающих по трудовому договору, организацию может наказать трудовая инспекция. Когда трудового договора нет, надо сначала доказать, что работал, а потом — отработал ли достаточно для получения отпуска и какую получал зарплату. Доказывать это сложно. Работа по трудовому договору без трудовой книжки в 2019 году – чем грозит и что делать Штрафы Официально трудоустроенному работнику за некачественную работу могут сделать замечание или выговор — меры морального наказания, а за серьезный проступок или повторный выговор — уволить. При этом зарплату за отработанное время заплатят полностью. Если официальный работник работает так себе, ему могут не заплатить премию — депремировать. Когда работник ломает какое-то оборудование или разбивает служебную машину, размер ущерба могут вычесть из его зарплаты. На этом способы наказать штатного сотрудника заканчиваются и только эти способы можно указывать в документах. Для неоформленных сотрудников придумывают так называемую систему штрафов, а на самом деле — список причин, чтобы вычесть из зарплаты как можно больше и выплатить ее не полностью. Работа по трудовому договору без трудовой книжки в 2019 году – чем грозит и что делать

Когда не хочется оплачивать чужой труд, фантазия придумает «штрафы» в широком ассортименте: за лишние пять минут перерыва, за долгое выполнение работы, за опоздания, за каждую ошибку. Новый день — новый штраф. Неважно, кто виноват, важно, что есть с кого забрать деньги.

Работа по трудовому договору без трудовой книжки в 2019 году – чем грозит и что делать

Зачем нужен трудовой договор

Трудовой договор защищает работника.

Если интересы работника будут нарушены, с договором можно идти в суд и трудовую инспекцию.

В трудовом договоре прописано, сколько денег и когда заплатит работодатель.

По договору у сотрудника есть конкретные обязанности.

За выполнение других поручений начальства официальный работник вправе просить доплату.

Когда есть трудовой договор, можно полноценно вылечиться в больнице, восстановить здоровье дома или уйти в декрет.

У оформленных работников есть оплачиваемые ежегодные и учебные отпуска.

Официальные работники не платят штрафы, не прописанные в трудовом договоре.

Их могут обоснованно лишить премии или вычесть деньги за сломанное оборудование, но уменьшать зарплату за любой просчет работодатель не вправе.

Читайте другие материалы о личных финансах

Работа по договору без трудовой книжки: особенности трудоустройства

При приеме на работу между сторонами оформляется трудовой договор. При этом в отделе кадров работнику делают соответствующую занимаемой должности запись в трудовую книжку. Но существуют исключения из правил, когда достаточно только заключить договор найма на работу без отметки в книжке.

В каких случаях можно работать по договору без трудовой книжки

Работа по трудовому договору без трудовой книжки в 2019 году – чем грозит и что делать

В Трудовом кодексе Российской Федерации указано, что работа по договору без трудовой книжки возможна лишь в двух случаях:

  1. Глава 24, раздел 14, часть 4: если выполняются поручения человека, который не является предпринимателем. Чаще всего это работа няней, домработницей, личным водителем. При выполнении таких видов работ наниматель просто не имеет права делать запись в трудовую книжку, так как такая деятельность не приносит ему прибыли.
  2. Глава 44, раздел 12, часть 4: когда совмещаются несколько должностей.
Читайте также:  Личный опыт: как я разводился с брачным договором

Договор на работу без трудовой обычно встречается трех видов:

  1. Агентский — работа на короткий срок.
  2. Авторский — выполнение конкретного задания, например, написание статьи или песни.
  3. Договор подряда — когда нанимают работников для выполнения определенного объема работ (ремонт, уборка помещений и т.п.).

При оформлении подобных правовых отношений стоит особое внимание уделить нюансам: срокам, условиям выполнения обязанностей, штрафам за их нарушение и т.д. Необходимо заранее ознакомиться с тем, как составляется договор найма на работу, какие права и обязанности в нем прописаны.

Отличия трудового договора от гражданско-правового

Если условия, предусмотренные ТК РФ, не соблюдаются, то трудовой договор оформлять нельзя. Но выход есть: работа без трудовой также может осуществляться при оформлении гражданско-правового договора (скачать образец).

У него есть отличия от привычного контракта: сторонами здесь являются не руководитель и работник, а заказчик и исполнитель. Первому не придется тратить лишние средства, что неизбежно при оформлении трудового договора как того требует законодательство.

Второму же необязательно соблюдать режим и следовать правилам, которые назначает работодатель своим подчиненным на местах.

Сроки у такого документа ограничиваются выполнением задания, поэтому рассчитывать на длительное сотрудничество не приходится. Стаж при этом не считается. Ответственность сторон должна быть четко прописана, иначе договор при судебном разбирательстве могут признать трудовым со всеми вытекающими отсюда последствиями.

ВАЖНО! Начисление заработной платы в описываемом случае идет по заранее оговоренному плану, а не по закону, когда полагается не менее двух месячных выплат с промежутками не более пятнадцати дней, которые называют авансом и подсчетом. Здесь речь о гонораре за выполненное задание.

Особенности устройства без трудовой книжки

Внимательное изучение договора избавит от неприятных сюрпризов в будущем. Для кого-то подобные ограничения имеют значение, другим же более важно, что есть работа без определенных обязательств. Итак, на что не может рассчитывать человек, оформляясь подобным образом:

  1. Забота о здоровье. Не будет оплаты отпуска и больничного. Беременным сотрудницам не стоит рассчитывать на пособия от работодателя. Их можно будет оформить только через социальную защиту населения в размере, предусмотренном государством. Не получится возместить расходы при лечении травмы, полученной на производстве.
  2. Сроки. Заказчик определяет период работы, при этом он может прервать договорные обязательства в одностороннем порядке, без уведомления за два месяца, как положено по закону. А вот если сроки нарушил исполнитель, то ему, возможно, придется выплатить штраф. Поэтому подписывая договор, надо внимательно изучить, какие санкции полагаются за его невыполнение.
  3. Стаж. Количество трудодней будет иметь значение при выходе на пенсию, поэтому граждане беспокоятся о стаже. Без записи в трудовой подсчитать стаж будет проблематично. Достижения и карьерный рост также нигде не будет фиксироваться.
  4. Поощрения. Премии квартальные, годовые, а также другие приятные бонусы, как правило, отсутствуют.

При оформлении гражданско-правового договора в работе могут отказать, не объясняя причины. А значит, есть вероятность столкнуться с дискриминацией по половому, национальному и другим признакам.

И все же в оформлении соглашения без трудовой книжки есть множество положительных моментов, которые помогут сэкономить время и увеличить доход.

Для сотрудника:

  • если работа недостаточно престижная, и человек не хочет, чтобы она была зафиксирована в его истории, то трудоустройство без книжки — хороший вариант;
  • из зарплаты не вычитается налог, а потому она может быть выше;
  • отсутствует юридическая ответственность;
  • удобный согласованный график.

Для работодателя:

  • удастся снизить количество бумажной работы при оформлении;
  • не придется вести бухгалтерский учет;
  • вариант избавиться от уплаты определенных налогов и сборов.

Принимать решение о такого вида сотрудничестве лучше только после внимательного изучения и обдумывания описанных особенностей.

Учет стажа

В трудовую книжку вносятся записи о стаже и местах работы, и когда наступит время для оформления пенсии, они послужат доказательством. Рабочие взаимоотношения по трудовому договору без трудовой книжки не контролируются таким образом, и подтвердить факт своей работы за это время невозможно.

Но в случае, если работодатель соблюдает назначенные законом предписания, то есть, в первую очередь, отправляет пенсионные отчисления.

В ПФР будет собрана вся необходимая информация, которой можно будет воспользоваться, когда придет время. К тому же он может делать выплаты в фонд социальной защиты населения. Это лучше узнать и обсудить заранее.

Данные взносы будут верным доказательством работы, которая войдет в учет трудового стажа при выходе на пенсию.

Вам может быть интересно: Переход на электронные трудовые книжки в России

Работа по договору без трудовой книжки — скачать образец договора, нюансы метода

При устройстве на работу, Трудовой Кодекс (ТК) РФ предусматривает следующее: в обязательном порядке делается запись в трудовой книжке и заключается договор между физическим лицом (работником) и лицом, представляющим предприятие (работодателем) – трудовой договор.

Трудовая книжка – документ, цель существования которого: показать историю трудовой деятельности гражданина. Ведется она до достижения человеком пенсионного возраста. Необходима для документального подтверждения трудового стажа, наличие льготного стажа, перерывов в работе или их отсутствие, проч.

Работа по трудовому договору без трудовой книжки в 2019 году – чем грозит и что делать

Трудовой договор (ТД) – документ, который устанавливает трудовые отношения (права и обязанности) между работником и работодателем.

Законно ли?

Что касается частных случаев, когда прием на работу происходит без записи в трудовой книжке, ставится вопрос о законности такого трудоустройства. Согласно ТК РФ (ст. 65) трудовая книжка является обязательным документом.

В случае ее потери или отсутствия, работодатель обязуется оформить и выдать новый документ.

При отсутствии записи, стаж работы на данном предприятии считается недействительным, даже в случае, если в ТД прописан пункт о перечислении работодателем всех обязательных налогов (пенсионный фонд, НДФЛ, прочее).

Таким образом, работа по договору, без трудовой книжки, является условно незаконной. Административной ответственности это не предусматривает, но стаж работы считается недействительным.

Прием специалистов

Оформление по ТД без трудовой книжки, происходит в следующих случаях:

  • Оформление отношений между работодателем и соискателем по гражданско-правовому договору;
  • Оформление специалиста для разового выполнения работы. (Может заключаться авторский договор);
  • Заключается агентский договор или договор подряда;

Специалисты узкого профиля принимаются на работу с целью выполнения конкретного задания (плиточник, каменщик, архитектор, дизайнер). Это значит, что работодатель имеет право не вносить запись в трудовую книжку, в случае, если он принимает на работу специалиста для выполнения конкретного задания или проекта. В трудовом договоре прописывается оплата, условия труда, собственно цель работы и временные рамки. По истечении времени или с выполнением задания ТД. прекращает свое действие.

Разовая работа

Устройство на разовую работу удобно тем, что не вынуждает к подчинению рабочей дисциплине. От сотрудника требуется качественное выполнение поручения, условия которого обговорены в трудовом договоре.

ТД заполняется обязательно с той целью, если возникнет нарушение трудовых отношений со стороны сотрудника или работодателя (некачественное, несвоевременное выполнение порученной работы или несвоевременная оплата, прочее), интересы одной из сторон были защищены в судебном порядке.

Постоянная работа

Постоянной считается работа, при оформлении на которую, на сотрудника создается приказ, подписанный директором предприятия о принятии работника в штат. В отделе кадров на него заводится личное дело, заключается трудовой договор между работником и директором, вносится запись в трудовую книжку.

Многие предприятия дают себе право на испытательный срок, который колеблется на усмотрении руководителя. В течение этого срока ТД может не заключаться и запись в трудовую книжку не заносится.

Постоянная работа требует подчинения правилам внутреннего распорядка предприятия, дисциплинарные взыскания, поощрения, социальное страхование (в большинстве случаев).

Образец гражданско-правового договора

Гражданский кодекс РФ предлагает еще один вариант документа, регламентирующего трудовые отношения: гражданско-правовой договор (ГПД). (ст.420 ГК РФ) В таком договоре сторонами являются заказчик и исполнитель. Четко прописывается задание, условия оплаты и сроки выполнения работы.

Заключается в следующих случаях:

  • подряда;
  • выполнение научно-исследовательских, опытно – конструкторских и технологических работ;
  • Возмездного оказания услуг;
  • перевозки, транспортные экспедиции;
  • агентирование;

Образец гражданско-правового договора с работником: Скачать в формате .doc (Word-файл).

Условия договора:

Согласно ГПД, работник занимается исключительно той деятельностью и тем объемом работы, который прописан в ГПД, он не может быть привлечен дисциплинарной ответственности, не подчиняется трудовому распорядку, не выдерживает испытательный срок, а сразу приступает к работе.

Читайте также:  Женские шапки спицами (100 схем) вязание шапок для женщин

Если у работника возникнут сомнения в честности оплаты труда, его интересы могут быть обжалованы в суде, опираясь на условия документа, подписанного обеими сторонами.

Работодателю удобно заключению такого договора тем, что он освобождается от необходимости выплат пособий, больничного листа, отпускных, оставляет за собой право не сохранять рабочее место за временно нетрудоспособным исполнителем.

Документальное оформление

При заключении ГПД запись в трудовую книжку, не вносится. Оформляется только договор, в котором прописываются объем работы, оплата и сроки действия договора.

Оплата труда

Происходит согласно соответствующему пункту договора, который предварительно обговаривается нанимателем и работником.

Преимущества для работодателя и недостатки для работника:

  • не оплачивается отпуск с сохранением рабочего места;
  • не оплачивается больничный лист;
  • работник сам занимается обеспечением рабочего места и условий труда.
  • не зачисляется стаж работы.

Переквалификация ГПД в трудовой договор

Договор гражданско-правового характера может быть переквалифицирован в трудовой договор в судебном порядке.

При этом судом расценивается наличие следующих условий:

  1. Характер поручаемой работы (каким именно трудом занимался работник: выполнение самостоятельной работы или выполнение определенной трудовой функции в рамках подчинения правилам внутреннего распорядка предприятия);
  2. Конкретные условия труда (обеспечение работодателем рабочего места, материалом для работы, соблюдение техники безопасности);
  3. Порядок оплаты (в трудовом договоре порядок оплаты установлен в размере не ниже минимальной оплаты труда и выплачивается регулярно, 2 раза в месяц);
  4. Формулировка предмета договора (описание трудовой функции в соответствии со штатным расписанием предприятия);
  5. Социальные гарантии (работодатель берет на себя обязательство по оплате социальных выплат работнику: больничный лист, отпускные, проч.)

Налоги

Согласно налоговому кодексу РФ, с гражданина получающего доход, независимо от того, работает он по ТД или ГПД, бухгалтерией предприятия вычитается единый налог (НДФЛ) – в размере 13% от заработанной суммы. Для иностранцев, работающих в РФ – 30%.

Работодатель оплачивает страховые взносы в пенсионный фонд, фонд социального страхования.

Таким образом можно сделать следующие выводы:

  1. При устройстве на работу выяснить, является работа разовой или постоянной, принимается сотрудник в штат или нанимается в качестве исполнителя заказа.
  2. Если работа постоянная, запись в трудовую книжку вносится в обязательном порядке с целью возможности в дальнейшем доказать, что имело место работа на данном предприятии. (ст 65 ТК РФ)
  3. Заключить трудовой договор с директором предприятия, в котором проговариваются основные трудовые функции, обязательства сторон, условия социального страхования, отчисление налогов и сроки действия договора.
  4. Если работа разовая или принимается специалист для выполнения конечного задания, заключается договор гражданско-правового характера (ст.420 ГК РФ).
  5. Договор ГПХ предусматривает следующие преимущества для работника: необязательное подчинение дисциплинарным правилам предприятия, самостоятельное выполнение работы, невозможность наложения дисциплинарного взыскания.
  6. Преимущества ГПД для работодателя заключаются в следующем: не оплачивается социальное страхование, отпускные. Нет необходимости в предоставлении исполнителю рабочего места и материалов для работы.
  7. В случае необходимости ГПД может быть в судебном порядке переквалифицирован в трудовой договор с возможностью обеспечения работника социальными гарантиями, начислением стажа и обеспечением рабочего места.

Что грозит работодателю за неофициальное трудоустройство?

Понятие неофициального трудоустройства

Неофициальное трудоустройство – как фактический брак. Законодательством не признается, не предполагает заключения договоров, работник не упоминается ни в одном официальном документе и по факту не имеет прав в случае неисполнения работодателем обязательств, в том числе по выплате зарплаты.

Работники, не устроенные официально, называются непроводными, а их заработная плата – черной.

Работа не отражается в трудовой книжке, стаж за нее не засчитывается. Исполнение фактических обязанностей работника без заключения официального договора запрещено, а нарушения караются штрафом.

Что делать, если работаешь неофициально и работодатель не платит зарплату?

Чем опасны фиктивные операции: свежая судебная практика

Фиктивные работники

  • ФНС проверяет обоснованность расходов на оплату труда
  • Как снизить риски

Фиктивные посредники

  • ФНС ищет фиктивные посреднические договоры
  • Как снизить риски

Фиктивная цена

  • ФНС отслеживает подозрительно низкие цены в договорах
  • Как снизить риски

Фнс проверяет обоснованность расходов на оплату труда

зарплата сотрудников всегда считалась самым безопасным расходом с точки зрения налоговых рисков. и это логично: если работодатель заключил с сотрудником трудовой договор, то он обязан начислять и выплачивать ему вознаграждение. а его можно без проблем учесть при налогообложении и на осно, и на усн (ст. 255 нк рф, пп. 6 п. 1 и п. 2 ст. 346.16 нк рф).

чтобы документально обосновать эти расходы, нужен трудовой договор, приказ о приёме на работу, правильно заполненный табель учёта рабочего времени и расчётные ведомости. всё просто.

но недавно верховный суд рф указал, что это справедливо только для тех работников, которые действительно трудятся в компании.

если же кадровые документы оформлены по всем правилам, но фактически сотрудники в компании только числятся, то и расходы на их зарплату при налогообложении учитываться не должны.

но как фнс установит, что работники фиктивные, если есть все кадровые документы, которые подтверждают обратное?

в числились повар василий, кондитер максим и пекарь людмила. все они были официально приняты на работу, у каждого был трудовой договор и табель учёта рабочего времени.

каждый месяц компания начисляла и выплачивала им зарплату, с которой начислялись страховые взносы и удерживался ндфл. но при этом на балансе или за балансом у компании не было кондитерского цеха, где могли бы работать эти сотрудники.

и вообще «кошкин дом» — это книжное издательство, которое готовит книжки, а не пирожки.

инспектор фнс проверил компанию и установил, что штатное расписание не соответствует производственным мощностям. в реальности все «производственные» сотрудники на условиях полной занятости работали в ресторане «три поросёнка». издательство и ресторан размещались в одном здании, были связаны «перекрёстными» договорами аренды и принадлежали одной семье.

когда инспектор выяснил, где на самом деле работали василий, максим и людмила, он понял, зачем нужно было принимать их на работу в издательство. оказывается, ресторан «три поросёнка» применял «доходную» усн. таким незамысловатым способом владельцы издательства и ресторана, взаимозависимые лица, учитывали расходы на персонал при налогообложении.

василия, максима и людмилу признали фиктивными работниками для издательства. трудовые договоры с ними «кошкин дом» заключал формально, фактически их работодателем был ресторан «три поросёнка». все кадровые документы по этим работникам тоже были признаны фиктивными, а значит, выплаты по таким договорам компания не имела права включать в состав расходов для налогообложения.

в итоге все суммы вознаграждений в пользу фиктивных работников и начисленные страховые взносы были исключены из расходов (определение вс рф от 01.04.2019 № 309-эс19-2735 по делу № а60-11262/2018).

компенсировать уплаченные за василия, максима и людмилу страховые взносы у издательства не получится. в таких спорах ни инспекторы, ни судьи не настаивают на недействительности самих трудовых договоров.

речь идёт только о том, что работник по конкретному договору в реальности трудился в другой компании, причём делал это по указанию или с согласия своего официального работодателя.

в конце концов, это именно работодатель не требовал от работника исполнения трудовых обязанностей, хотя имел на это полное право (ст. 15 и 22 тк рф). а раз так, то трудовой договор не может считаться незаключенным или недействительным.

это значит, что все выплаты в пользу работника по такому трудовому договору облагаются страховыми взносами. и взносы, начисленные на зарплату фиктивным работникам, не считаются излишне уплаченными и возврату не подлежат.

как снизить риски

проблемы могут возникнуть не только у компаний, которые пытаются незаконно учесть расходы на персонал, но и у тех, кто передаёт работников взаимозависимым фирмам с законными бизнес-целями. например, дочерней организации персонал требуется временно — на период пусконаладочных, ремонтных работ или в сезон.

чтобы фнс не признала сотрудников материнского юрлица фиктивными, нужно следовать нескольким простым правилам.

правило 1. оформляйте кадровые документы о направлении работника

если компании находятся в разных местностях, то это может быть приказ о командировке, если в одном населённом пункте — подойдёт письменное распоряжение или поручение.

правило 2. заключайте с принимающей стороной договор

отправить работника в другую организацию просто так нельзя. под каждое такое направление должно быть юридическое обоснование — договор с принимающей стороной. в нём фиксируются обязательства работодателя, из-за которых и возникает необходимость отправить сотрудника в командировку.

Читайте также:  Что значит страховой стаж для пенсии, примеры расчета

правило 3. работа на другую фирму должна быть временной

любая работа на другое юрлицо должна быть временной, причём не на бумаге, а фактически. в противном случае речь это будет аренда персонала, а это в большинстве случаев запрещено (ст. 56.1 тк рф).

попытки выдать постоянную работу за временную фнс с лёгкостью разоблачает. для этого инспекторам достаточно допросить самих работников и их коллег по официальному и реальному месту работы (ст. 90 нк рф).

Фнс ищет фиктивные посреднические договоры

и «джафар» заключили договор комиссии. его условия были настолько общими, что «аладдин» мог совершать сделки как по продаже, так и по покупке.

круг товаров, с которыми «джафар» поручил работать «аладдину», тоже не был ограничен: «аладдин» мог продавать и покупать абсолютно любые ковры, шелка и специи. более того, договор комиссии был единственным документом, который оформлял посреднические операции.

ни заданий, ни поручений «джафар» в рамках договора не оформлял и не передавал комиссионеру, а «аладдин» не спешил перечислять «джафару» деньги от продаж, указанные в отчётах.

после заключения договора комиссии «аладдин» продолжил заниматься тем же, что делал раньше, — закупал товары у своих прежних поставщиков и продавал их на своём базаре. при этом «аладдин» не разделял товары на собственные и комиссионные, а продавал их вместе.

налоговый инспектор провёл расследование. оказалось, что посреднический договор «аладдина» и «джафара» — фиктивный. компании заключили его, чтобы «аладдин» сохранил право на применение усн.

верховный суд увидел здесь схему дробления бизнеса: компания снижает налоги при помощи договора комиссии. он признал договор недействительным и постановил, чтобы всю выручку от «комиссионных» продаж включили в доходы комиссионера. в результате «аладдин» утратил право на усн и должен был уплатить доначисленные налоги (определение вс рф от 22.07.2019 № 304-эс19-10461 по делу № а67-6778/2017).

ФНС отслеживает подозрительно низкие цены в договорах

В зоне риска оказываются любые контрагенты, а не только взаимозависимые: ФНС доначислит налог, если обнаружит, что стороны намеренно занизили цену сделки (пп. 1 п. 2 ст. 54.1 НК РФ).

Сергей Лопахин решил купить вишнёвый сад у Полины Раневской. Кроме прекрасных вишнёвых деревьев, на участке стоял недострой, готовый всего на 6 %.

Для Лопахина этот недострой не представлял никакой ценности, он хотел купить только сад, поэтому в договоре купли-продажи Раневская указала, что земля стоит 13,99 млн рублей, а недостроенный дом — всего 10 тыс. рублей. На самом же деле в строительство этого дома Раневская вложила 14 млн рублей.

Чтобы не платить по сделке НДС, Раневская занизила стоимость дома и заложила её в цену вишнёвого сада, потому что продажа земли этим налогом не облагается (пп. 6 п. 2 ст. 146 НК РФ).

При налоговой проверке схема, которую придумала Раневская, открылась. Выяснилось, что земельный участок специально был продан по цене ниже балансовой, и это привело к недоплате НДС.

То, что Лопахину сам дом был не нужен, а налоговики не смогли доказать взаимозависимость Раневской и Лопахина или «серые» расчёты между ними, на решение судей не повлияло.

В результате Раневской всё равно пришлось уплатить НДС, исчисленный с полной стоимости недостроенного дома (Определение ВС РФ от 04.06.2019 № 309-ЭС19-5047 по делу № А60-16106/2018).

Как снизить риски

Работники без трудового договора — Эльба

Когда нанимаешь сотрудника, берёшь на себя тысячу обязательств. Об одних знаешь, о других догадываешься, а некоторые выглядывают из темноты нормативки. Некоторые — почти невидимые тени советских норм 1930-х годов.

Непонятно, что опаснее: работать по правилам или бежать от них. Второй вариант выбирают часто, об этом говорит статистика — 14% сотрудников работают без трудового договора (исследование РАНХиГС 2017).

В статье разберём плюсы и минусы.

Плюсы для работодателя

???? Экономия на налогах

Официальный работник дорого стоит. Работодатель платит за него налоги и взносы. Если считать от суммы до вычета НДФЛ, получается 43,2% и больше.

— 13% НДФЛ в налоговую. Они попадают в бюджет вашего региона и города.

— 22% взносов в Пенсионный фонд. Они копятся на личном пенсионном счету сотрудника.

— 5,1% взносов в Фонд обязательного медицинского страхования. Они идут на работу государственных больниц и поликлиник.

— 2,9% взносов на «нетрудоспособность». Они идут на больничные и декреты.

— от 0,2% взносов на «травматизм». Чем опаснее работа, тем больше взносы. Из этого бюджета Фонд социального страхования платит компенсации работникам, которые получили травмы.

Правильнее считать по-другому: от суммы в вакансии. Работник ожидает получить 30 000 ₽. Он не считает сумму на бумаге своими доходами, а НДФЛ — своими налогами. Найдём сумму до вычета НДФЛ — 30 000 ₽ / (100% — 13%) = 34 483. Возьмём от неё 30,2% взносов: 10 414. Сложим: 34 483 = 10 414 = 44 897 рублей. Налоги добавляют 50% к сумме в вакансии. 

Добавим сюда отпускные, тоже с налогами и взносами, 3 дня больничных за счёт работодателя — и сумма реальных расходов вырастет ещё больше. 

???? Меньше бумаг

Первый сотрудник приходит в малый бизнес с большой компанией отчётов — 27 в год для ИП и 29 — для ООО. Работодатель получает новые обязанности: заполнять многостраничные формы и вовремя всё сдавать. Или искать подходящего бухгалтера и помогать ему в работе. Бухгалтерия — это отражение событий в компании, поэтому нельзя аутсорсить её на 100%.

Отчёты — не единственная проблема. Предприниматель попадает в водоворот кадровых документов: заявления, приказы, справки-расчёты, журналы инструктажей, штатные расписания, графики отпусков. Во всём приходится разбираться и тратить время без видимой пользы.

???? Больше гибкость

Работать с официальными сотрудниками — значит попасть в руки налоговой и Трудового кодекса. Нельзя внезапно уменьшить официальную зарплату — программа налоговой увидит выход в серую зону.

Нельзя задержать выплаты — просроченная дата платёжки превратится в штраф. Нельзя не отпустить сотрудника в отпуск, если у него накопилось много дней — это тоже карается.

Что уж говорить про сотрудниц в декрете и невозможность уволить плохих сотрудников без канители. 

Минусы для работодателя

???? Сотрудник недоволен

Без договора человек чувствует себя некомфортно. В любой момент работодатель закроет дверь — и сотрудник останется на улице. Зарплата уменьшится — и вернуть прежнюю сумму будет нельзя.

В отпуск не отпустят, больничный не дадут, банк откажет в кредите.

И это накладывается на остальные минусы работы в малом бизнесе: небольшой коллектив, отсутствие бесплатных обучений, ДМС и других фишек. 

При неофициальной работе сложно найти хороших сотрудников. Откликаются студенты, неопытные люди, неудачники. Если человек получал белую или серую зарплату, он будет ощущать чёрную как понижение.

Выход только один — предлагать зарплату больше. Часть сэкономленных на налоги денег отдавать сотрудникам. Платить за дискомфорт в настоящем и в будущем (когда вместо нормальной пенсии будет приходить социальная). Даже на этот вариант согласятся далеко не все — ценность безопасности довольно близко к основанию пирамиды Маслоу. 

Эльба — бухгалтерия, с которой справится любой. Сервис подготовит платёжки на зарплату, налоги и взносы — а потом сам сформирует отчётность.

???? Налоговая вас ищет

Бюджет недополучает кучу денег из-за неофициальной работы. Чиновников это, конечно, беспокоит. Налоговая развивает программы, чтобы автоматически находить нарушителей. Центробанк — рассылает инструкции банкам, чтобы они проверяли клиентов. 

В основном тайных работодателей раскрывают по оборотам и платёжкам на зарплаты. Например, предприниматель платит какому-то физлицу по 30 000 ₽ в месяц — это точно сотрудник. Или снимает кучу налички 25-го числа — это, наверное, авансы. Или ворочает миллионами — он вряд ли работает в одиночку.

В популярные места инспекторы заглядывают лично. С переходом на онлайн-кассы контрольные закупки стали популярнее. К вам приходят, покупают товар или услугу — и если не получают чек, то без долгих разбирательств штрафуют. Заодно замечают сотрудников и уходят готовить материалы для проверки. 

???? Сотрудник может навредить

Неофициальная работа — палка о двух концах. Сотрудник не уверен на 100%, что получит свою зарплату. Зато он может безнаказанно украсть оборудование, сломать что-нибудь, внезапно бросить работу. Будет сложно доказать, что человек как-то связан с вашим бизнесом — и только через суд.

Ссориться с сотрудниками — тоже плохо. Если вы не пускали его в отпуск, несправедливо штрафовали, задерживали зарплату или тяжело расстались — он пожалуется в трудовую инспекцию. Конфликт приведёт к проверке. 

Последствия, если попадётесь

  • Если налоговая или трудовая узнают о нарушении, проблем будет сразу несколько:
  • — Придётся заплатить налоги и взносы, на которых вы пытались сэкономить. 
  • — Вам начислят 30% штрафа и прибавят определённые суммы за каждый несданный отчёт. 

— За каждый незаключённый трудовой договор оштрафуют по ч. 4 5.

27 КоАП: ИП — на 10 000-20 000 ₽, ООО — на 50 000-100 000 ₽. 

После выплаты штрафов придётся соблюдать нормы. Вы окажетесь на карандаше инспекторов, и они будут искать повторные нарушения. Наказания за повторные нарушения более суровые, вплоть до отстранения от бизнеса.

Урок о штрафах в курсе «Всё выйдет из-под контроля»

Вывод

Каждый предприниматель выбирает свой уровень риска. Неофициальный сотрудник — это возможные проблемы с ним самим и контролирующими органами. Сотрудник по трудовому договору — дорогой и надёжный вариант, который подходит для устойчивого развития бизнеса. 

Между белым и чёрным — разные оттенки серого. Часто предприниматели платят зарплату на уровне МРОТ. Некоторые предлагают сотрудникам выбрать: большая зарплата и МРОТ на бумаге или зарплата поменьше, зато полностью белая и со всеми взносами.

Узнайте МРОТ в своём регионе

Статья актуальна на 08.02.2021

Ссылка на основную публикацию