Повышающий коэффициент транспортного налога: в 2020 году

Для множества людей интересен и актуален вопрос о том, каким будет транспортный налог в течение 2020 года. В частности вопросы касаются того, какие именно произойдут изменения, в чем будут заключаться отличия от текущей ситуации. Такое внимание к данной сфере вполне обоснованно, ведь это на самом деле коснется не отдельных людей, а почти всех россиян.

Повышающий коэффициент транспортного налога: в 2020 году https://i.ytimg.com/vi/5PmFYxSCgjs/maxresdefault.jpg

Из предстоящих изменений вытекают такие последствия, как колебание цен на проезд общественным транспортом, билетов на самолет и пользование водным транспортом, в связи с ним растут цены на авто. В целом, увеличение данного налога напрямую повлияет на стоимость пользования практически любым транспортом. Рассмотрим детально, каковы изменения коснутся данной сферы.

Как формируется транспортный налог

Плательщиками выступают физические и юридические лица, зарегистрированные как владельцы транспортных средств различных видов:

  1. авиационного;
  2. автомобильного;
  3. водного.

Это регулируется «Транспортным налогом» НК РФ, а именно – 28 главой.

Строительство автодорог, их реконструкция, обеспечение порядка осуществляется именно за счет бюджета, собранного в виде налогов. Таким образом, платя в казну, владелец транспорта по праву может рассчитывать на удовлетворительное состояние дорог в регионе его проживания.

В установленном порядке должны регистрироваться самые различные транспортные средства. Они являются объектами налогообложения.

К этой категории относятся автомобили и автобусы, мотороллеры и мотоциклы, различные виды самоходных машин и механизмы, работающие как на гусеничном, так и на пневматическом ходу.

Также платить приходится за воздушный транспорт и водные суда, в том числе гидроциклы и моторные лодки, катера, парусники, яхты и теплоходы. Даже с владельцев мотосаней и снегоходов взимается налог.

Есть некоторые нюансы и особенности, которые стоит понимать:

  • Нерабочие и неэксплуатируемые машины, даже при не прохождении техосмотра, также являются объектом налогообложения.
  • За транспорт организаций платится транспортный налог, а на имущество не взымается.
  • Расчет производится в соответствии с мощностью двигателя.
  • Параметры износа машины никак не влияют на его размер.
  • Налог на авто, приобретенное по лизингу, платится тем, на кого он регистрируется.
  • Платить необходимо в налоговую службу региона регистрации машины.

До 2021 года декларацию по налогу на транспорт необходимо сдавать юридическим лицам, а физическим – не нужно. Тем, на которых являются зарегистрированными транспортные средства, которые относятся к категории объектов налогообложения.

В случае продажи транспорта без перерегистрации платить налоги придется прежнему владельцу.

Не подвергаются налогообложению транспортные средства, установленные пунктом 2 статьи 358 НК РФ, среди которых вертолеты и самолеты медицинской службы и санитарной авиации, транспорт в розыске, промысловые речные и морские суда.

Особенности транспортного налога для физических лиц

Все физические лица, на которых зарегистрированы те или иные транспортные средства, являющиеся объектами налогообложения, выступают плательщиками налога.

При этом рассчитывать на ТС и сдавать декларацию в том случае, если вы индивидуальный предприниматель или физическое лицо – попросту не нужно. Исчисление налогов проводится налоговой службой.

Основанием для этого служат сведения, которые предоставляет ГИБДД. В качестве налогового периода рассматривается календарный год.

Итак, вот данные, по которым производится расчет суммы налога:

  • Количество месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано как собственность плательщика.
  • Налоговая ставка.
  • Мощность двигателя.

Законы субъекта РФ могут увеличивать или же уменьшать налоговые ставки в пределах не более чем в 10 раз.

Если же региональные законы не определили налоговую ставку, в качестве основы для расчета применяется п.4 статьи 361 НК РФ.

В случае нахождения транспортного средства во владении нескольких собственников, налог исчисляется пропорционально, в соответствии с долей владения.

В соответствии с финансовыми возможностями, органы власти в регионах могут устанавливать определенные налоговые льготы. Посмотреть детально информацию о том, каковы льготы актуальны в вашем регионе, вы можете в соответствующем разделе сайта Федеральной Налоговой службы, выбрав интересующий расчетный период и ваш регион.

Льготы весьма различные в разных регионах. В одних – льготники освобождаются от 100%, в других – от 35-60%.

Наиболее распространена следующая классификация льготных категорий:

  • Инвалиды ВОВ, ветераны.
  • Инвалиды 1 группы, инвалиды 2 группы.
  • Владельцы авто, мощность двигателей которых составляет не более 70 лошадиных сил.
  • Родитель в многодетной семье и опекун инвалида.
  • Лица с правом на социальную поддержку.
  • Участники испытаний подразделений особого риска на военных объектах, космической технике, ядерном оружие и прочем.

Уточнять льготы нужно на сайте, и для их получения необходимо составить специальное заявление на основании подтверждающих документов.

Особенности транспортного налога для юридических лиц

В обязанности юридических лиц, которые являются владельцами транспортных средств, подлежащих налогообложению, входит самостоятельный расчет налогов, а также ежегодная сдача декларации.

При этом сроки сдачи декларации – до 1 февраля следующего года. То есть, чтобы успеть со всем этим справиться, предоставляется целый месяц после окончания отчетного года.

Подача декларации осуществляется как лично или по почте, так и в электронном формате.

В случае применения УСН организация не освобождается от уплаты. Такие физические лица вынуждены как сдавать отчетность, так и уплачивать налог.

При отсутствии во владении организации транспорта, сдача налоговой декларации не требуется.

Как и для физических лиц, для юридических лиц уплата пропорциональна мощности двигателя машин. Для расчета налога необходимо умножить ставку на налоговую базу, на количество месяцев владения транспортом, разделенное на 12, а также умножить на повышающий коэффициент.

Присвоение повышающего коэффициента используется для авто, средняя стоимость которых достигает выше 3 миллионов рублей. Данную информацию также можно найти на сайте ФНС.

Если авто было во владении не полный календарный год, учитываются все месяцы, когда он был зарегистрирован на юридического лица. Учитываются также неполные месяцы в случаях постановки авто на учен до 15 числа месяца. Налоговые ставки устанавливают субъекты РФ.

При этом берутся во внимание такие факторы:

  • Валовая вместимость транспортного средства.
  • Тяга реактивного двигателя.
  • Мощность двигателя.

Для удобства оплаты региональные налоговые службы могут предлагать дробление суммы налога на поквартальные авансовые взносы. По каждому транспортному средству организации юридическое лицо оплачивает отдельно.

Какие существенные изменения в транспортном налоге в 2020 году

Едва ли не каждый год ходят слухи о том, что его могут отменить. На самом деле такого ожидать не стоит. Дело в том, что деньги плательщиков, весьма ценный источник доходов для регионов, и без него обходиться вряд ли получится в ближайшее время.

Вот какие реальные изменения все же ожидаются:

  • Некоторые группы транспортных средств перестанут относиться к группе объектов налогообложения. Вероятно, не придется платить налоги за суда, зарегистрированные в соответствии с 291-ФЗ.
  • За 2020 год уже не нужна будет декларация, остается сдать только за 2019 год.
  • Будет возможность отслеживать информацию в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

Все также важно тщательно следить за соблюдением всех обязанностей налогоплательщика, дабы не пришлось платить штрафы при просрочках или каких-либо нарушениях.

Транспортный налог для пенсионеров в Москве в 2020 году

Платят ли в Москве пожилые люди транспортный налог, устанавливается на региональном уровне. В соответствии со статьей 358 НК РФ все люди обязаны безвозмездно производить выплаты за транспорт. Но для пенсионеров существуют льготы, которые позволяют отдавать существенно меньшую сумму или не платить вообще.

Нужно ли платить транспортный налог пенсионеру

Абсолютно каждый гражданин, вышедший на заслуженный отдых, должен оплачивать налог на транспортное средство. Это установлено в статье 358 Налогового кодекса Русской Федерации. Но в регионах России для пенсионеров предусмотрены скидки и преференции, которые устанавливают законодательные органы субъектов РФ.

На наименьшую стоимость налога могут рассчитывать:

  • лица, вышедшие на заслуженный отдых по выслуге лет;
  • ветераны Величайшей Отечественной войны;
  • герои СССР и России;
  • ветераны труда;
  • военные пожилые люди;
  • инвалиды I и II группы;
  • пленные фашистских концлагерей;
  • пострадавшие в Чернобыльской АЭС;
  • кавалеры Ордена Славы.

Перечисленные люди получают полное освобождение от обязательных государственных сборов на одно средство, мощность которого не превосходит 150 лошадиных сил, или скидку 50%.

Остальные категории пенсионеров (регулярные денежные выплаты лицам, которые достигли пенсионного возраста, имеют инвалидность, потеряли кормильца или в связи с длительной про­фессиональной деятельностью) не могут рассчитывать на послабления.

Гражданину, вышедшему на заслуженный отдых, предоставляется льгота на последующие виды транспорта: автомобиль, самолет, снегоход, мотоциклы, мотороллеры, яхты, катера, моторные лодки, самолеты, вертолеты, автобусы, гидроциклы, а также на все другие виды водного и воздушного транспорта.

Читайте также:  Имеет ли право супруг на личное наследство жены

Обратите внимание: следует обратиться в Федеральную налоговую службу в районе по месту жительства, чтобы узнать, какие бонусы и преференции положены пенсионерам при оплате транспортного налога.

Нормативно-правовое регулирование

Законодательство Русской Федерации регулирует вопрос об уплате установленных государственных сборов пенсионерами. В Москве и Столичной области действуют законы, которые регулируют предоставление льгот и порядок начисления неотклонимых платежей.

К ним относятся следующие документы:

  • Областной закон №129 «О транспортном налоге в Столичной области»;
  • Региональный закон №33 «О транспортном налоге» г. Москва.

В них регламентированы все правила выдачи преференций (преимущество, льгота, предоставляемая отдельным государствам, предприятиям, организациям для поддержки определенных видов деятельности), а конкретно: кому они положены, как их получить, и какие документы необходимы. В законе сказано об отсутствии предоставления привилегий пенсионерам в городке Москве по выплате транспортного налога – на данный регион преференции не распространяются.

Льготы по транспортному налогу в Москве и МО для пожилых людей

Дорожный налог для пенсионеров в Москве (столица России, город федерального значения, административный центр Центрального федерального округа и центр Московской области, в состав которой не входит) обязателен для всех пенсионеров, за исключением тех, которые попадают под отдельную категорию.

Никакие иные послабления в этом регионе не предусматриваются. Это регламентировано Федеральным законом №33 «О транспортном налоге».

Лица, вышедшие на заслуженный отдых, освобожденные от оплаты платежа, обязаны подать документы в налоговую службу, чтобы оформить налоговые послабления.

Нужно подготовить:

  • документ, удостоверяющий личность;
  • технический паспорт;
  • документы на автомашину, подтверждающие ее нахождение в собственности;
  • свидетельство о том, что пенсионер может получить положенную льготу;
  • номер ИНН.

Дома или на месте нужно будет заполнить заявление на получение преференций. После обращения в подразделение заявка рассматривается, и выносится решение. В положительном случае уже последующий обязательный государственный сбор на транспорт будет зачислен с новой ценой и останется таким на весь налоговый период.

Образец заявления:

Расчет себестоимости налога и его структура

Транспортный налог (обязательный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и) для пенсионеров в Москве формируется из нескольких критериев расчета. В совокупности они и составляют ту сумму, которую пенсионер должен в итоге заплатить. Вся информация, которая хранится в ГИБДД, поступает в налоговую службу, анализирующую все характеристики.

Составляющие сбора:

  • стоимость технического средства: если дороже 3 000 000 рублей при подсчете употребляют повышающий коэффициент;
  • мощность двигателя в лошадиных силах;
  • продолжительность владения: в расчет берется только лишь тот срок, с которого транспортное средство приобреталось в собственность;
  • валовая вместимость;
  • категория средства.

Из всех этих характеристик рассчитывается общая сумма, которую гражданин должен отдать государству за владение тех средством. После формирования налога его присылают непосредственно налогоплательщику. Оплатить его можно как дистанционно буквально через личный кабинет на официальном сайте ФНС, так и в любом удобном банке.

Если в принадлежности пенсионера имеется 2 и более транспортных средств, то он обязан оплачивать налог за каждое из них без исключения.

Налоговые ставки в Москве:

Как высчитать стоимость транспортного налога самостоятельно

Размер выплат можно рассчитать самим, действуя по заданному алгоритму. Достаточно знать мощность движка, категорию автомобиля и ставку, которая на него распространяется.

Например, нужно рассчитать обязательный государственный сбор за 10 месяцев для жителя Столичной области, который имеет легковой автомобиль с мощностью 110 лошадиных сил. Ставка на его средство распространяется в размере 34 рублей.

Расчет: (110 х 34) х 10/12 = 3740 х 0,833 = 3 115,42 рубля

Могут ли отказать в предоставлении льгот на дорожный налог в Москве

Существует несколько оснований, по которым налоговая служба вправе отказать гражданину в предоставлении преференций и льгот по транспортному платежу. Это зависит от требований к пакету бумаг и наполнению заявления.

Причины отказа:

  1. отсутствие необходимых документов;
  2. справки, подтверждающие основания выдачи преференции не предоставлялись;
  3. нет в наличии мед свидетельства об инвалидности, если оно требуется для получения преференции;
  4. документы испорчены или на них нет неотклонимых печатей;
  5. неправильное заполнение заявления или исправления в нем.

Поэтому нужно со всей ответственностью отнестись к сбору документов, чтобы не подавать на льготы повторно. Уточните в отделении налоговой службы или МФЦ по месту жительства, какие документы нужны для оформления преференций в регионе. Размер и порядок начисления так же можно просто узнать у сотрудников учреждения.

Таким образом, лица, вышедшие на заслуженный отдых, в Москве и Столичной области так же, как и другие граждане, обязаны оплачивать транспортный налог.

Льготы для пожилых людей в Москве в этой сфере распространяются лишь на отдельные категории, но не на всех старых граждан.

В случае если гражданин вправе оформить преференцию, он должен придти в отделение ФНС по месту жительства и написать заявление.

Читатели рекомендуют:

Транспортный налог для юридических лиц в 2021 году

Как ясно из названия налога, его плательщиками являются владельцы транспортных средств. Какой формулой воспользоваться для расчета, в какие сроки перечислить транспортный налог — эту информацию вы найдете в статье.

Налог на транспорт платят собственники транспорта. Налог является региональным, то есть ставка транспортного сбора зависит от решения региональных властей.

Все нюансы, касающиеся транспортного налога для юридических лиц, есть в гл. 28 НК РФ.

Чаще всего налог исчисляют с автомобилей и автобусов, которые есть на балансе компании. Однако при специфической деятельности налог платится и с другого вида транспорта.

Например, яхт-клуб, сдающий в аренду лодки, катера или яхты, будет платить налог с этого водного транспорта. Но следует учитывать, что не все виды транспорта попадают под налогообложение.

Их перечень можно найти в ст. 358 НК РФ.

С 2021 года организации будут сами сообщать в налоговую о том, какой налогооблагаемый транспорт у них имеется. Это необходимо, если инспекторы указали в сообщении об уплате налога не весь транспорт или не отправили сообщение вовсе. Срок подачи сообщения за 2020 год — 31 декабря 2021 года.

Если такое сообщение не отправить, с вас возьмут штраф в размере 20% от неуплаченного налога.

Ставка транспортного налога для юридических лиц в 2021 году

Главный критерий, исходя из которого устанавливается ставка на тот или иной вид транспорта, — мощность двигателя. Чем мощнее транспорт, тем выше налог.

Все ставки указаны в рублях на 1 л. с. В ст. 361 НК РФ ставки по видам транспорта представлены в виде таблицы.

Важно помнить, что чаще всего регионы меняют значение ставок. Им разрешено делать их меньше или больше. Но итоговое значение не должно отличаться от федеральных ставок более чем в 10 раз.

Сроки уплаты транспортного налога юридическими лицами в 2021 году

С 2021 года утвердили единый срок платежа по транспортному налогу. Он больше не зависит от региона и одинаков для всей России.

Организации обязаны заплатить транспортный налог за истекший год не позднее 1 марта следующего года. Таким образом, налог за 2020 год компании платят до 01.03.2021. 

Регионы по-прежнему вправе установить свой порядок перечисления налога и обязать организации перечислять авансовые платежи. При этом сроки уплаты авансов регионы больше не устанавливают, они тоже одинаковы для всей РФ:

  • 30.04.2021 — авансовый платеж за 1 квартал;

«Налог на роскошь» в 2020 году ударит по владельцам массовых авто. Сколько и почему придётся платить?

Приятно быть обладателем роскошного автомобиля: в потоке на тебя обращают внимание, кто-то завидует, кто-то тихонько ненавидит. Когда речь идёт о роскошных машинах, мы думаем о Ferrari, Bentley, Rolls-Royce, о «топовых» BMW и Audi.

А потом наступает 2020 год, мы заходим в новости и обнаруживаем, что наши Kia или Nissan тоже внезапно приравняли к «роскошным тачкам». С одной стороны, приятно, с другой — это повышенная налоговая ставка. «Выберу.

ру» выяснил, сколько стоит и как рассчитывается «налог на роскошь» в 2020 году и какие модели Mazda, Honda, Jeep, Kia, Nissan и Chevrolet перекочевали из массового сегмента практически в люксовый.

За что платим?

Минпромторг каждый год определяет список автомобилей, с которых взимают «налог на роскошь». Повышенную налоговую ставку платят владельцы машин, стоимость которых выше 3 миллионов рублей. До падения рубля в 2014 года повышенную ставку платили владельцы «истинно» люксовых автомобилей – Aston Martin, Rolls-Royce, Bentley.

Но стоимость автомобилей среднего и массового сегментов за 5 лет выросли почти в 2 раза. Ценовая планка достигла 3 млн рублей, поэтому в 2020 году Минпромторг включил в список авто, облагаемых повышенной налоговой ставкой, Mazda CX−9, Honda Pilot, Jeep Wrangler.

По этой же причине в список вошли «навороченные» комплектации Kia Stinger и Nissan Murano.

Владельцы Kia Stinger могут относить себя к обладателям «люковых тачек». motor1.com.

Перечень легковых авто, дороже 3 млн рублей, есть в документах на сайте Минпромторга. В 2020 году в списке 1300 моделей. Ситуация щекотлива тем, что в список вошли не просто модели некоторых авто, а повышенные комплектации.

Читайте также:  Прописка в муниципальное жилье социального найма: правила на 2020 год

Некоторые из них дороже налогового порога всего на 9 000 рублей. К примеру, Volkswagen Teramont в комплектации Origin стоит 3 009 000 рублей.

Полный перечень автомобилей, с которых в 2020 году взимается «налог на роскошь», – по ссылке.

Подробнее о том, почему в перечень вошли модели массового сегмента, читайте в материале «Красиво жить — налог платить! Минпромторг повысил налог на массовые марки машин».

Кто платит?

Транспортный налог платят собственники автомобилей — и физические, и юридические лица. Отчисления идут в бюджет региона, в котором зарегистрировано авто. В каждом субъекте страны своя налоговая ставка и льготы, которые освобождают от пошлины.

Владельцы «крутых тачек» тоже могут избежать повышенной ставки, если относятся к льготникам. Что же они, не люди.

Кого освобождают от налога?

На федеральном уровне налоговых льгот на легковые автомобили и мотоциклы нет. Каждый регион устанавливает свои транспортные налоговые льготы. Узнать, какие послабления действуют в вашем субъекте, можно на сайте ФНС nalog.ru. Выберите свой регион, раздел «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Например, в Москве налоговые льготы получают:

  • Герои Советского союза, Герои РФ, награждённые орденом Славы;
  • ветераны и инвалиды Великой отечественной войны, ветераны труда;
  • ветераны и инвалиды боевых действий;
  • инвалиды I и II групп;
  • бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны;
  • один из родителей или усыновителей, опекунов, попечителей ребёнка-инвалида;
  • владельцы легковых автомобилей мощностью двигателя до 70 лошадиных сил (51,49 кВт) включительно;
  • один из родителей или усыновителей в многодетной семье;
  • один из опекунов инвалида с детства, которого суд признал недееспособным;
  • люди, пострадавшие от радиационных катастроф и ядерных испытаний, и принимавшие участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидаторы аварий ядерных установок;
  • люди, перенёсшие лучевую болезнь или получившие инвалидность на ядерных учениях или испытаниях.

Новоиспечённые владельцы роскошных автомобилей заплатят повышенный налог за 2020 год в 2021 году. auto. today.

При расчёте пошлины налоговая учитывает льготу, однако вы должны подать заявление и подтверждающие документы в личном кабинете на сайте ФНС.

Для постоянной льготы достаточно одного заявления. Кстати, можно пересчитать налог с учётом льготы за 3 предыдущих года.

Но это действует только в том случае, если вы не знали, что вам положено послабление, и заплатили.

Как складывается стоимость налога?

Получается, что повышенный налоговый коэффициент зависит только от стоимости машины и нахождения в списке Минпромторга. Мощность автомобиля влияет на размер налога, но ставку всё равно придётся платить по повышенному коэффициенту, будь у вас авто на 177 л. с. или на 550 л. с. Главное — цена.

Ставка транспортного налога в каждом регионе своя, она рассчитывается от количества лошадиных сил. Иногда значение зависит от тяги, вместимости автомобиля, года выпуска или устанавливается на единицу транспортного средства. В калькуляторе ФНС вы увидите все значения, которые учитываются в вашем регионе при расчёте стоимости налога.

Например, в 2020 году Москве действуют такие ставки транспортного налога на легковые автомобили:

Мощность двигателя Ставка за 1 лошадиную силу
0−100 л. с. 12 руб.
100,01−125 л. с. 25 руб.
125,01−150 л. с. 35 руб.
150,01−175 л. с. 45 руб.
175,01−200 л. с. 50 руб.
200,01−225 л. с. 65 руб.
225,01−250 л. с. 75 руб.
более 250,01 л. с. 150 руб.

«Налог на роскошь» рассчитывается по следующей формуле:

Сумма налога = размер транспортного налога (в зависимости от региона)*повышающий коэффициент.

Размер повышающего коэффициента зависит от стоимости автомобиля и года выпуска.

    Стоимость автомобиля Не старше 3 лет Не старше 5 лет Не старше 10 лет Не старше 20 лет
    3 — 5 млн рублей включительно 1,1
    5−10 млн рублей включительно 2
    10−15 млн рублей включительно 3
    Дороже 15 млн рублей 3

    Пример расчёта:

    Mercedes-Benz G 500 4×4, бензиновый, старше 4 лет и зарегистрированный в Москве. Стоимость авто по списку Минпромторга — более 15 млн рублей (на Drom.ru – от 19 240 000 рублей), объём двигателя — 4 литра, мощность — 422 л. с.

    Стоимость налога без «роскошной» надбавки — 63 300 рублей = 150 руб.*422 л. с. С налогом на «роскошь» – 189 900 рублей = 63 300*3.

    За менее «крутой», но уже роскошный, новый Volkswagen Teramont Origin за 3 009 000 рублей, зарегистрированный в Москве, с мощностью двигателя 220 л. с. заплатим:

    14 300 руб. без «роскошного» налога = 65 руб.*220 л. с. С повышающим коэффициентом — 15 730 = 14 300*1,1.

    Как и любой налог на имущество, транспортный нужно заплатить до 1 декабря следующего года.

    Это можно сделать на сайте налоговой в личном кабинете или через мобильное приложение вашего банка.

    Владельцы автомобилей, впервые попавших в список Минпромторга, должны заплатить имущественный налог с повышающим коэффициентом до 1 декабря 2021 года — то есть за налоговый период 2020 года.

    Правда и мифы о деньгах в OK

    Опубликован перечень дорогих авто 2021

    3 Марта 2021

         Порядок расчета транспортного налога установлен ст.362 НК РФ. По итогам года сумма налога исчисляется в отношении каждого автотранспортного средства как произведение налоговой базы (мощность двигателя в л.с.) и налоговой ставки с учетом повышающего коэффициента.
         

         Ставки по налогу устанавливаются законами субъектов Российской Федерации в пределах, предусмотренных ст.361 НК РФ.

         

         Повышающий коэффициент при исчислении налога предусмотрен п.2 ст.362 НК РФ для легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн рублей:

         
         — 1,1 — для автомобилей средней стоимостью от 3 до 5 млн рублей, с года выпуска которых прошло не более трех лет;
         — 2 — при средней стоимости автомобилей от 5 до 10 млн рублей и не более пяти лет с года выпуска;
         — 3 — при средней стоимости автомобилей от 10 до 15 млн рублей и менее 10 лет с года выпуска, а также для автомобилей средней стоимостью от 15 млн рублей не старше 20 лет.
         

         Понятие «средняя стоимость легкового автомобиля» в НК РФ не определено и налоговыми органами самостоятельно не используется.

         

         В соответствии с п.2 ст.362 НК РФ порядок расчета средней стоимости легковых автомобилей для исчисления налога и применения повышающих коэффициентов определяет Минпромторг России. Такой порядок утвержден приказом Минпромторга России от 28 февраля 2014 года N 316.

         

         На основании указанного порядка Минпромторг России ежегодно формирует Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей и не позднее 1 марта очередного года размещает его на своём официальном сайте, который затем используется для расчета налога, что также предусмотрено п.2 ст.362 НК РФ.

         
         Основанием для исчисления налога с учетом повышающего коэффициента является включение соответствующей марки (модели, версии) автомобиля в Перечень Минпромторга России на определённый налоговый период.
         

         Значение стоимости автомобиля, определённой по договоренности сторон (в том числе между автосалоном, автодилером и покупателем — физическим лицом) для совершения сделок, купли-продажи, залога и т.д., при расчете налога не применяется. Т.е.

    скидка, которую дал автосалон при продаже автомобиля, при расчете транспортного налога не учитывается, так же как и цена приобретения машины — для применения коэффициентов имеет значение лишь нахождение модели в списке, а не его реальная стоимость.

    •      
           Правила расчета налога в отношении автомобилей, включенных в Перечень Минпромторга России, не менялись с 2014 года.
           
    •      Минпромторг России опубликовал на своем сайте Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей, подлежащий применению в 2021 году.

         
         Изначально под налог на роскошные автомобили, который появился в России в 2014 году, попадали только премиальные и люксовые модели: Bentley, BMW, Aston Martin, Mercedes, Ferrari, Audi, Rolls-Royce и другие. Но из-за инфляции и падения курса рубля автомобили сильно подорожали, и теперь в него попали даже представители массового сегмента рынка.

    Транспортный налог в 2020 году — Юридическая консультация

    Содержание

    За какой транспорт нужно платить?

    Практически за любой – автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, тракторы, снегоходы, мотосани, корабли, катера, яхты и лодки, гидроциклы, самолеты и вертолеты. Владельцы всех этих транспортных средств должны уплачивать налог. Однако есть и исключения.

    Кто не должен платить налог?

    Так, на основании ст. 357 Налогового кодекса РФ не признаются плательщиками транспортного налога UEFA и его дочерние организации (до 31 декабря 2020 г.

    ), FIFA и дочерние организации FIFA, конфедерации, национальные футбольные ассоциации (например, Российский футбольный союз), поставщики товаров (работ, услуг), производители медиа для UEFA (до 30 декабря 2020 г.

    ) и FIFA, производители медиаинформации FIFA, организаторы вещания FIFA, коммерческие партнеры UEFA (до 31 декабря 2020 г.), но только в отношении принадлежащих им на праве собственности транспортных средств, используемых исключительно для осуществления мероприятий, предусмотренных Федеральным законом от 07.06.

    2013 № 108-ФЗ «О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года, чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».

    Читайте также:  Штраф за пересечение сплошной линии в 2020 году

    Льготы по транспортному налогу

    Также законодательство устанавливает льготы для отдельных видов транспортных средств.

    Исходя из положений ст. 358 НК РФ, не нужно платить налог за:

    • весельные и моторные лодки, если мощность двигателя не превышает 5 л.с.;
    • легковые автомобили, оборудованные для использования инвалидами (имеются в виду только специально оборудованные автомобили);
    • легковые автомобили, полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения, если мощность двигателя такого автомобиля менее100 л.с.;
    • промысловые речные и морские суда, а также морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;
    • тракторы, комбайны и специальные автомашины, используемые в сельском хозяйстве и зарегистрированные на сельхозпроизводителей;
    • транспортные средства, находящиеся в оперативном управлении федеральных органов исполнительной власти и федеральных государственных органов, в которых предусмотрена военная или приравненная к ней служба (армия, полиция и т.п.);
    • самолеты и вертолеты санитарной авиации и медслужбы;
    • суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов, а также стационарные и плавучие морские платформы, передвижные морские буровые установки и буровые суда;
    • транспортные средства, находящиеся в розыске, а также те, розыск которых прекращен.

    Если у вас угнали автомобиль, то начиная с месяца, в котором произошел угон, вы не должны платить транспортный налог. И только с месяца, в котором автомобиль возвращен владельцу, налог снова подлежит уплате. Как следует из данной нормы НК РФ, если автомобиль так никогда и не найдут, то налог за него платить не придется.

    На какие годы распространяется амнистия по транспортному налогу?

    Как видно, некоторые льготы по налогу зависят от мощности двигателя транспортного средства. И это неслучайно – именно мощность двигателя является налоговой базой для исчисления налога. Мощность двигателя для целей налогообложения определяется по регистрационным документам.

    Правда, и здесь есть исключения – для самолетов, оборудованных реактивными двигателями, налоговая база определяется как паспортная статическая тяга реактивного двигателя, а для несамоходных водных транспортных средств – как валовая вместимость в регистровых тоннах.

    Если же водное или воздушное транспортное средство не попадает ни в одну из вышеописанных категорий (например, планер), то налоговая база определяется как единица транспортного средства.

    Сколько нужно платить?

    Итак, теперь, когда налоговая база определена, для расчета налога нам остается узнать лишь величину налоговой ставки. Однако НК РФ содержит лишь базовые ставки налога. Почему так? Транспортный налог, как мы помним, – налог региональный.

    А это означает, что у субъектов Федерации должно быть право как-то влиять на величину налога. И такое право установлено в ст. 361 НК РФ. Законом субъекта РФ допускается увеличение или уменьшение базовой ставки налога не более чем в 10 раз. А если речь идет о легковых автомобилях с мощностью двигателя до 150 л.с.

    включительно, то законом субъекта РФ налоговая ставка на такой автомобиль может быть уменьшена до нуля.

    Также региональные власти могут ввести разные ставки налога для транспортных средств разных лет выпуска, разных экологических классов.

    Это позволяет в каких-то регионах поддержать, например, небогатых владельцев старых автомобилей путем применения пониженной ставки налога, а в других – наоборот, установить на старые автомобили повышенный налог, побуждая тем самым владельцев быстрее менять автомобиль на более новый и современный.

    Помимо этого, с 2014 года существует так называемый налог на роскошь — владельцы автомобилей стоимостью свыше 3 млн руб. платят транспортный налог с повышающим коэффициентом, причем чем дороже автомобиль – тем этот коэффициент выше.

    Отдельно стоит упомянуть о том, что НК РФ не предусмотрены льготы по налогу для пенсионеров, правда, такие льготы могут быть установлены законами субъектов Федерации.

    Таким образом, для расчета транспортного налога, например, на автомобиль, необходимо знать налоговую ставку, установленную в том регионе, где зарегистрирован владелец автомобиля. Сам налог за календарный год (а именно год является налоговым периодом по данному налогу) рассчитывается путем умножения налоговой ставки на величину налоговой базы.

    Примеры расчета налога

    Если у вас в собственности находится легковой автомобиль мощностью 149 л.с., а ставка в вашем регионе для такого автомобиля составляет, допустим, 3,5 руб., то сумма налога за год владения автомобилем составит 149 х 3,5=521,5 руб.

    А как рассчитать налог, если автомобиль был приобретен, скажем, в сентябре? Для этого нужно обратиться к п. 3 ст. 362 НК РФ.

    В этом случае необходимо разделить сумму налога, рассчитанную за год, на 12, и умножить на количество месяцев, которое вы владели автомобилем.

    Если автомобиль поставлен на учет до 15-го числа включительно, то месяц постановки на учет учитывается в количестве месяцев владения в соответствующем году, а если после – то не учитывается.

    Задолженность по уплате транспортного налога

    Продолжим наш пример. Допустим, автомобиль поставлен на учет 14 сентября 2019 г. Тогда сумма налога за 2019 год составит 521,5/12 х 4=173,83 руб. Четыре – это количество месяцев владения автомобилем в 2019 году (сентябрь, октябрь, ноябрь и декабрь).

    Если же автомобиль поставлен на учет 16 сентября, то для целей налогообложения учитывается только три месяца – октябрь, ноябрь и декабрь.

    Если же вы продали автомобиль в течение года (или он снят с регистрации по каким-то иным причинам), то действует обратное правило – если снятие с регистрации произошло после 15-го числа, то этот месяц учитывается для целей налогообложения, а если до 15-го числа – то не учитывается.

    Ставки

    Иногда возникают споры относительно применения той или иной налоговой ставки. Базовая ставка за легковой автомобиль мощностью свыше 100 и до 150 л.с. составляет 3, 5 руб., а для грузового автомобиля той же мощности – 4 руб.

    И некоторые автовладельцы уверены, что если в свидетельстве о регистрации указана категория «В», то данный автомобиль является легковым. Однако это не так.

    Категории транспортных средств (А, В, С, D, прицеп) установлены в соответствии с положениями Конвенции о дорожном движении, принятой на Венской Конференции ООН по дорожному движению 8 ноября 1968 г. И к категории «В» могут относиться как легковые, так и грузовые автомобили.

    А для целей налогообложения учитывается не только категория, но и тип, и назначение автомобиля. Поэтому, например, автомобиль «Газель» с бортовым кузовом, предназначенный для перевозки грузов, должен облагаться по ставкам для грузовых автомобилей (см., в частности, письмо ФНС России от 08.06.2017 № БС-3-21/3923@).

    Как и когда уплачивается транспортный налог?

    Граждане и юридические лица платят его по-разному.

    Организации самостоятельно рассчитывают налог и авансовые платежи, которые подлежат уплате ежеквартально (если иное не установлено законом субъекта РФ), а по окончании налогового периода, в срок до 1 февраля года, следующего за отчетным, предоставляют в налоговый орган декларацию по налогу и (не ранее 1 февраля) уплачивают налог, сумма которого определяется как разница между суммой, начисленной за год, и суммой, уплаченной за этот же год в качестве авансовых платежей.

    Для граждан все проще. Они уплачивают налог на основании налогового уведомления, которое раз в год присылается налоговым органом. Заплатить налог нужно не позднее 1 декабря года, следующего за годом, за который этот налог исчислен. Например, налог за 2019 год необходимо уплатить не позднее 1 декабря 2020 г.

    Отдельно стоит отметить, что в налоговом уведомлении может быть указана сумма налога лишь за три налоговых периода (года), предшествующих году, в котором такое уведомление направлено (см. п. 3 ст.363 НК РФ). Это означает, что если уведомление направлено в 2019 году, то в нем могут быть указаны суммы налога лишь за 2016, 2017 и 2018 годы. И только эти суммы подлежат уплате налогоплательщиком.

    Неправомерно включать в уведомление суммы налога за 2015 и предшествующие годы.

    Отменят ли транспортный налог в 2020 году?

    Несмотря на то что во многом порядок обложения налогом несправедлив (не имеет никакого значения, в первую очередь, пробег того же автомобиля), и об этом постоянно ведутся дискуссии, вряд ли стоит ожидать неких принципиальных изменений в порядке расчета и взимания транспортного налога в 2020 году.

    Ссылка на основную публикацию