Вычет на ребенка жены от первого брака — как регулируется законом

Двойной налоговый вычет на детей в 2021 году

Вычет на ребенка жены от первого брака - как регулируется законом

Все российские подданные, получающие зарплату по официальному трудоустройству, обязаны отчислять через работодателя средства в бюджет по подоходному сбору и некоторые из них вправе снизить базу налогообложения, получив двойной налоговый вычет на детей. Кто вправе претендовать на льготу, как ее оформить, какие документы потребуются и другие тонкости раскроет данная статья.

Вычет на ребенка жены от первого брака - как регулируется закономКто вправе претендовать

Все действующие на сегодняшний день льготы по налогам регулируются НК РФ.

Так, согласно статье 218 кодекса прерогативой оформления снижения налогообложения в два раза больше обладают следующие категории индивидов:

  1. В случае если у малыша единственный родитель, опекун или попечитель. Причем нахождение отца с матерью при расторжении брака не будет основанием полагать, что у детей один родитель.
  2. Отец или мать при отказе второго родителя.

Объемы выплат

В 2021 году размеры и лимиты компенсации выглядят следующим образом:

  • 2800 руб. для первенца и как другой вариант 2 малыша в отдельности;
  • 6000 руб. на 3 или следующих детей;
  • 24 тыс. при воспитании нетрудоспособного ребенка 1,2 степени;
  • 12 тыс. для воспитателей, относящихся к категории опекунов и попечителей несовершеннолетнего инвалида.

Как понятно из вышесказанного величина компенсации обусловлена:

  1. Тем, каким по счету в семье появился на свет ребенок. Для многодетных семей выплаты увеличиваются.
  2. Состоянием здоровья ребенка. Нетрудоспособные в этой ситуации получают больше.

  3. Кем осуществляется забота и уход. Если приемными отцом и матерью, то льгота вдвое меньше, чем при кровнородственных.

В сущности, размер возмещения рассчитывается в соответствии с положениями пп.3. п.1. ст.

218 НК РФ, увеличенный вдвое.

Дети, имеющие инвалидность, обладают дополнительной льготой, поскольку итоговая сумма рассчитывается путем сложения стандартной по очередности рождения и по нетрудоспособности.

ВАЖНО !!! На вычет вправе претендовать на протяжении всего налогового периода вплоть до того момента, пока сумма полученных доходов – оплаты труда, не достигнет 350 тыс. руб. После этого выплаты прекращаются и возобновить их возможно только с началом нового года.

Как осуществляется компенсация при единственном родителе

В 2021 году единственному родителю также, как и прежде, разрешено претендовать на налоговые вычеты за детей. Как известно, родителям одиночкам льготу получают в 2 объеме.

Однако далеко не все подпадают под эту категорию индивидов. Законодатель к таковым относит:

  • если у ребенка умер отец или мать;
  • кто-то из законных представителей признан без вести отсутствующим в судебном порядке;
  • в ходе судебного процесса родитель признан погибшим;
  • не подтверждено в бумагах, что отец и сын являются близкими по крови.

Все перечисленные случаи должны быть доказаны, то есть при обращении в уполномоченное учреждение за получением компенсации необходимо предоставить доказательственные документы. Если бумажного сопровождения нет, то и назначение выплаты не одобрят.

Ситуации, когда родитель не признается в качестве единственного:

  1. При лишении родительских прав.
  2. Отбывает меры воздействия в местах лишения свободы.
  3. Супруги пребывают в разводе.

Условия получения

Не каждый желающий платить уменьшенные суммы по подоходному сбору смогут реально соответствовать требованиям, предъявляемым на законодательном уровне:

  • оформить вправе исключительно официально трудоустроенные лица, отчисляющие в государственную казну средства;
  • полагается до исполнения совершеннолетия ребенка;
  • до исполнения 24-летнего возраста детей в случае их обучения по дневной модели в учебном заведении;
  • если мать-одиночка вступит в брак, то претендовать на удвоенную выплату будет нельзя;
  • при смене фамилии по факту бракосочетания ребенка, прекращается предоставление льготы родителю.

Необходимая документация для одинокой матери

В России, как правило, единственным родителем выступают матери. Случается такое в основном при внебрачной связи, реже по другим вышеозначенным основаниям. Поэтому и приводится список бумаг, нужных для оформления льготы на ребенка для одинокой мамы. Однако и для оставшегося воспитывать чадо в одиночку отца перечень не претерпевает изменений.

Итак, в уполномоченное учреждение при желании получать налоговый вычет на детей в увеличенном размере нужно предоставить:

  1. Заявление претендента с указанием своего пожелания.
  2. Документ, свидетельствующий об отсутствии бракосочетания у матери.
  3. Документ, свидетельствующий о появлении на свет малыша.

На документы, указанные в списке крайним, обращают особое пристальное внимание при проверке.

Если в строке «отец» указано его отсутствие, для выдачи льготы потребуется предоставить справку из ЗАГСа по формам №25.

Подтверждающее то, что мать единственная будет являться бумага с пометкой «сведения об отце были записаны со слов матери».

Алгоритм действий при отказе супруга

Решив отказаться от выплаты в пользу супруга, нужно совершить ряд действий, установленных законодательством, а именно:

  • посетить инспекцию, в свободной форме написать заявление с указанием в нем своего намерения в двух экземплярах. Сотрудник проставит на одном из них отметку о принятии с датой и вернет претенденту. Второй же – остается в учреждении;
  • далее отказавшемуся индивиду надлежит предоставить в бухгалтерию по месту трудоустройства оставшийся у него на руках экземпляр заявки с пометкой. Делается это для прекращения начислений;
  • бухгалтерия выдает выписку по форме 2-НДФЛ за все время, каким трудящийся пользовался льготой. Данный документ поможет впоследствии доказать, что сумма еще не исчерпана полностью, то есть зарплата за период начислений не достигла лимитного уровня в 350 тыс. рублей. В противном случае супруга не сможет уже оформить компенсацию в двойном объеме. 

Как оформить перечисления через работодателя

Одним из легальных способов оформления считается через руководство компании, где претендент трудится.

Чтобы воспользоваться прерогативой нужно:

  1. В расчетный отдел учреждения предоставить прошение о желании получать соответствующие выплаты, свидетельство о рождении ребенка, справку из учебной организации для детей старше 18 лет, обучающихся по дневной модели.

    Заявку вправе составлять произвольным текстом, но лучше проконсультироваться у специалистов отдела. Возможно учреждение использует какие-то специальные формы или формулировки для удобства.

  1. При нахождении плательщика в браке нужно дополнительно принести бумаги, удостоверяющие наличие отказа второго супруга – дубликат заявки супруга своему начальству на отказ, справку с его места работы о не предоставлении таких выплат.

ВАЖНО !!! Справка от работодателя супруга предоставляется ежемесячно. А вот заявку вправе представить лишь единожды. Исключением выступает случай рождения ребенка и желание увеличить объемы выплат. Тогда и тот, и другой документ предоставляется заново с обновленными сведениями.

Выплаты начинают перечисляться с момента подачи документации, то есть с ближайшей зарплаты уже не удерживается 13% подоходного сбора в удвоенном размере.

Если ребенок появился на свет до начала января настоящего года, компенсация начисляется в начале календарного года. В случае рождения в текущем году, то с даты рождения.

Вычет через инспекцию

Данный способ состоит из:

  • подготовки и сбора субъектом нужного бумажного сопровождения – необходимые справки о прибыли отчислениях в государственную казну с места трудоустройства, подоходной декларации, бумага о появлении на свет ребенка, подтверждение обучения детей из учебного заведения, заявка на выплату, дубликат отказа второго супруга;
  • передача документации в инспекцию в последующем году. То есть в 2021 за 2020 год;
  • ожидание прохождения проверки в 3 месяца и еще месяц отводится на перечисление средств.

ВНИМАНИЕ !!! Важным моментом считается правильное заполнение декларации, поскольку ошибки в ней могут послужить предметом отказа в предоставлении льготы. В этом случае лучше обращаться к специалистам или за помощью к сотруднику инспекции при непосредственном оформлении.

Более того, если в первом случае прошение составляется по произвольной форме и тексту, то в ФНС нужно оформить свое желание на специально предназначенном бланке.

Особое внимание уделяется предоставленной справке 2-НДФЛ. Например, при неверном указании кода,код льготы бухгалтером можно потерять значительные суммы.

Таблица проиллюстрирует действующие на сегодняшний день цифровые обозначения:

Номер Характеристика
134 В увеличенном объеме на первого кровного/усыновленного несовершеннолетнего или до 24 лет, обучающегося в заведении
135 На 1 приемного/опекаемого
136 2 своего
137 Второго, попечителем которого является претендент
138 Третьего и следующего за ним родного
139 3 и другим находящимся под опекой
140 На нетрудоспособного ребенка кровнородственного или оформленного посредством усыновления
141 Опекаемого ребенка инвалида
142 В двойной сумме при отказе второго родителя на 1 своего ребенка
143 Отказ на 1 приемного
144 На 2 кровного
145 На второго принятого в семью
146 На 3 и остальных собственных
147 На 3 и последующих взятых на воспитание
148 Ребенка-инвалида своего
149 Нетрудоспособного приемного

Когда отсутствует прерогатива отказа

Законодательно установлено, что отказаться в пользу другого родителя невозможно при наличии следующих обстоятельств:

  1. Если один из родителей не работает или устроен не по нормам ТК, то есть неофициально.
  2. Супруг не получает доходов, подлежащих налогообложению – нахождение в декрете, состоит в ЦЗН под учетом под качеством безработного и получает соответствующее пособие.

Льгота на нетрудоспособного

Дети инвалиды в семье, то на выдачу за него вычета двойного отцу/матери или иным представителям по закону нужно предъявить отделу кадров, бухгалтерии список документов:

  • заявка на компенсацию – в объеме и плюс второстепенный по факту состояния здоровья;
  • документ о появлении на свет этого малыша, и всех других, остальных, при их наличии в семействе;
  • выписки из медицинской карты, доказывающие наличие нетрудоспособности.

Ежегодно фиксировать прошение не требуется. Исключением выступает трансформация положения сотрудника, например, решил отказаться в пользу супруга или один из детей окончил обучение и ему исполнилось 24 года.

Читайте также:  Договор аренды нежилого помещения с правом субаренды в 2020

ВНИМАНИЕ !!! Обязательство извещения руководства возложено на самого сотрудника. Сокрытие информации с целью получения выгоды приводит к негативным последствиям в виде возврата излишне выплаченных сумм, а также изменения отношения и потеря репутации как сотрудника.

Что касается справки об инвалидности, то ее необходимо предоставлять с обновленными сведениями по окончании действия ранее представленной. Период действия документа обусловлен категорией нетрудоспособности, а также степенью влияния недуга на состояние больного. В особо трудных ситуациях выдается на пожизненный срок.

Примеры расчетов

  1. Оформление через компанию. У Нечаевых пятеро детей. С начала 2018 года отец семейства трудится в ООО «Промстройсервис». Его оплата труда помесячно составляет 40 тыс. руб., 5200 из которых уходит на налоги. Фактически получает работник 34800. Жена работает здесь же и зарплата ее такая же.

    Супруги решили оформить льготы в организации по месту труда в увеличенном объеме на отца. Если рассчитывать обычную величину, то выходит 13% от 1400 за первого ребенка – 182 руб., столько же за второго. За третьего и остальных 390 на каждого. Всего – 1534 руб. Умножим вдвое и получим – 3068 руб. На эту сумму увеличивается его зарплата ежемесячно.

    Так продолжится 8 месяцев и большую часть девятого из года.

  1. Компенсация оформляется в ФНС. Знакомое нам ранее семейство на семейном совете пришло к выводу подать документацию в инспекцию, с целью получить все накопленные средства за один раз. Ежемесячно сумма составляет 3068 руб.

    При обращении в инспекции льгота рассчитывается на протяжении всего календарного года, в котором осуществлялась трудовая деятельность. То есть претендовать стоит на следующую сумму: 12*3068=36816 руб.

Существующие тонкости

При оформлении льготы претендентам следует учесть немаловажные моменты, заключающиеся в:

  • если у плательщика есть преференции получения других компенсаций, например, как ликвидатору АЭС, то он вправе в полном объеме ими воспользоваться наряду с комментируемым видом льготы;
  • при работе у нескольких работодателей, вправе обращаться за возмещением к каждому из них с определением доли возврата;
  • при частой смене мест трудоустройства и подаче документации на льготы потребуется предоставить 2-НДФЛ из всех бухгалтерий. Поэтому об этом надлежит позаботиться заранее;
  • при необходимости претендент может оформить возврат как у руководства, так и в инспекции. Так, если в период с января по сентябрь получал в фирме, а с октября по декабрь может получить через ФНС.

Таким образом, для оформления вычета в удвоенной сумме требуется наличие оснований – одинокий родитель или факт отказа второго представителя.

Налоговый вычет на ребенка жены от первого брака — юридические нюансы

Российское законодательство, налогоплательщикам, вносящим в казну 13% своего дохода (НДФЛ) в некоторых случаях дает послабления. И в первую очередь речь идет о тех людях, кто по каким-либо обстоятельствам растит не родных детей.

Например, налоговый вычет полагается на ребенка жены от первого брака. Это определенная сумма, на которую уменьшается база, облагаемая налогом. Проще говоря, часть зарплаты человека не срезается, поэтому на руки он получает немного больше.

На каких условиях предоставляется налоговый вычет на ребенка жены от первого брака

Чтобы мужчина мог оформить налоговый вычет на ребенка жены от первого брака, он должен предоставить подтверждение о том, что несовершеннолетний находится на его содержании.

Один из вариантов – это принести заявление от супруги. Также этот факт может быть проверен и подтвержден участковым полицейским в случае, если это потребуется.

Особенности оформления

Для получения денежной компенсации потребуется грамотно составить заявление и собрать определенный пакет документов.

Куда обращаться

  • Поскольку налоговый вычет будет прибавляться к официальной зарплате человека, обратиться для оформления ему нужно в отдел кадров того предприятия или фирмы, где он работает.
  • Но сделать это необходимо либо в начале налогового периода, либо на его протяжении.
  • Если сотрудник не уложился в сроки, есть другой вариант – обратиться в отделение налоговой службы по прописке.
  • Сделать это можно в конце года, когда производятся все подсчеты.

Налоговый вычет предусмотрен только на годовой доход, размер которого не превышает 350 тысяч рублей.

В момент, когда зарплата сотрудника достигает этой планки, возврат перестает начисляться.

Требования к заявлению

Вычет на ребенка жены от первого брака - как регулируется законом

Самое главное, чтобы оно содержало следующие пункты:

  • Адресат: либо это бухгалтерия предприятия или фирмы, либо налоговая служба;
  • Данные заявителя: ФИО, серия и номер паспорта, где и когда был выдан документ;
  • Сведения о детях, находящихся на обеспечении: ФИО, данные свидетельств о рождении;
  • Текст самого заявления с ходатайством о начислении налогового вычета;
  • Список прилагаемых документов;
  • Дату и подпись.

 Необходимые документы

Чтобы оформить налоговый вычет на ребенка от первого брака, вместе с заявлением нынешний супруг должен предоставить следующие документы:

  • Ксерокопию свидетельства о рождении несовершеннолетнего;
  • Копию свидетельства о браке;
  • Подтверждающую бумагу, подписанную супругой, о том, что ребенок находится на иждивении нового мужа;
  • Декларацию о доходах по форме 2НДФЛ (при обращении в налоговую);
  • Копии 1 и 2 страниц удостоверения личности;
  • Также возможно потребуется справка из ЖЭКа, подтверждающая проживание сына или дочери по конкретному адресу.

На проверку документов налоговой отводится не больше 90 календарных дней. После этого в течение месяца производятся начисления.

Не имеет значения, усыновил ли супруг ребенка жены от предыдущего брака. Главное, чтобы чадо находилось на его иждивении.

Размеры налогового вычета на детей от первого брака

Стандартный вычет на одного несовершеннолетнего в 2018 году составляет 1 400 рублей. Такая же сумма полагается на второго ребенка. То есть если у жены на момент, когда она вышла замуж во второй раз, было два ребенка, то новый муж может получать сумму – 2 800, если чада находятся на его иждивении.

В случае когда семья многодетная, на третьего и каждого последующего малыша полагается 3 000 рублей.

Если в семье есть ребенок-инвалид, то сумма выплат увеличивается. На каждого несовершеннолетнего члена семьи полагается выплата в размере 6 000 рублей, если этот человек с ограниченными возможностями.

В том случае, когда ребенок имеет первую или вторую группу инвалидности, и при этом он учится в университете либо в аспирантуре на очной форме, выплаты на него положены до момента его достижения 24-летнего возраста.

В случае когда человек официально устроен на двух работах, выплаты могут быть предоставлены только в одном месте. При этом сотрудник сам имеет право выбирать, где ему получить налоговую скидку.

Самый удобный способ получить отчисления – вовремя обратиться в отдел кадров. Тогда не придется долго ждать проверки документов, а выплаты можно будет получить уже в конце года.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7 (499) 938-66-24, Санкт-Петербург +7 (812) 425-62-38, Регионы 8800-350-97-52

Налоговый вычет на ребенка жены, как получить

По утверждению Минфина России, второй муж вправе претендовать на стандартный налоговый вычет на ребенка жены от предыдущего брака.

Однако есть оговорка, согласно которой упомянутое право возникает только при условии того, что мать продолжает заботиться о ребенке и оказывать ему материальную поддержку: ребенок либо проживает с ней в новой семье, либо регулярно получает от нее алименты.

То есть, другими словами, из бюджета новой семьи уходят деньги на содержание ребенка от предыдущего брака жены.

Получается, что новый муж женщины участвует в обеспечении ребенка, а значит ему полагается налоговый вычет на этого ребенка.

Что такое налоговый вычет

Налоговый вычет – определенная сумма денежных средств, на размер которой ежемесячно снижается налогооблагаемая база по НДФЛ.

Или же это деньги, возвращенные налогоплательщику, по причине того, что они были излишне уплачены в счет исполнения налоговых обязательств (придется подавать заявление в налоговую службу и ожидать ее решения около месяца).

Если величина налогового вычета окажется больше суммы доходов, налогооблагаемая база будет считаться равной нулю.

Жители РФ имеют право оформлять несколько видов налоговых вычетов, облегчающих их налоговое бремя. Среди таковых значится и стандартный налоговый вычет, предоставляемый, в частности, на детей налогоплательщиков (на каждого из них).

Он действует на протяжении всего налогового периода, равного календарному году, и учитывается при выплате заработной платы ежемесячно по достижении нарастающим итогом суммы годового дохода, превышающей 350 000 рублей. Как только заработки дойдут до этого уровня, вычет прекращает снижать налогооблагаемую НДФЛ-базу. Вычет перестанет учитываться, начиная с месяца, когда доходы гражданина доросли до 350 тыс. рублей.

Стандартный налоговый вычет не может быть перенесен на будущий год, а перенос на протяжении налогового периода возможен. Это может понадобиться, когда налогоплательщик в определенные месяцы не получал зарплаты.

Суммы вычетов накапливаются, а затем учитываются при обложении НДФЛ доходов лица в случае, если он снова получает доход, с которого перечисляется НДФЛ по ставке 13%.

   статью: → “Налоговый вычет на третьего ребенка в 2021: суммы возврата, вопрос-ответ”

Кто может получать стандартный налоговый вычет на ребенка

Уменьшать размер налоговых обязательств за счет налогового вычета могут физические лица, признанные резидентом РФ согласно налоговому законодательству, и уплачивающие со всех сумм заработков НДФЛ по ставке 13%.

Что касается стандартного вычета на детей, правом его получения обладают:

  1. Кровные родители ребенка, новые супруг родителя (новый муж матери ребенка или новая жена отца детей);
  2. опекуны и попечители;
  3. приемные родители или муж/жена приемного родителя.

Признание налогоплательщика отцом или матерью ребенка никак не связано с пребыванием родителей в официально зарегистрированном браке.

Куда обращаться за оформлением налогового вычета на ребенка

Стандартные налоговые вычеты обязаны предоставляться при наличии прав на них налоговым агентом основного налогоплательщика (родителя ребенка), то есть его работодателем.

А в случае, когда сотрудник не заявил о своих правах на протяжении налогового периода или вычет не был учтен при расчете НДФЛ с зарплаты в полной мере, плательщик налога по окончании года вправе обратиться в ближайшее отделение налоговой службы по месту своей прописки.

Налоговый вычет на детей во втором браке

К сожалению, часто семьи налогоплательщиков распадаются, и дети от первого брака начинают жить в новой семье, с новым супругом родителя.

Чаще всего второй родитель, с которым ребенок не проживает по взаимному согласию бывших супругов или по решению суда, выплачивает алименты первому родителю на содержание ребенка.

Стандартный налоговый вычет получают и мать, и отец ребенка, если несовершеннолетний находится на содержании у родителей. Принимаются во внимание все дети – совместные и появившиеся в прошлом браке.   статью: → “Налоговый вычет на ребенка инвалида в 2021”

На каких условиях предоставляется налоговый вычет на детей во втором браке

Вычет на ребенка должен быть предоставлен и отцу, и матери в том случае, когда дети находятся у родителей на содержании. К учету принимаются как совместные дети, так и появившиеся в прошлом браке.

Отцовство в случае, когда брак между родителями не заключен, признается по факту подачи обоими родителями заявления или по решению суда, организованного по инициативе матери. Когда мать и отец пребывают в гражданском браке, они также оба получают стандартный вычет на том основании, что ребенок проживает с ними (неважно, совместный он, или нет) и находится на их содержании.

Потребуется грамотное оформление бумаг на ребенка.

Новый муж матери ребенка не обязан официально усыновить ее детей, чтобы иметь право на получение налогового вычета, вычет будет предоставлен по причине того, что отчим участвует в воспитании и содержании ребенка, проживающего с ним и его супругой совместно. Документом, доказывающим тот факт, что ребенок проживает совместно с налогоплательщиками, будет служить акт проверки, заполненный и подписанный участковым.

Родной отец ребенка будет обладать правом на вычет на том основании, что он участвует в его материальном обеспечении посредством уплаты алиментов.

Опекун или попечитель будет иметь законное право на предоставление ему стандартного налогового вычета после оформления решения органа опеки и попечительства (или решения суда об усыновлении или передаче на воспитание).   статью: → “Оформление и расчет налогового вычета на ребенка инвалида”

Размер стандартного вычета на ребенка

Стандартный вычет на ребенка будет получаться родителем (опекуном, попечителем) ежемесячно до момента, когда ему исполнится 18 полных лет (или 24 года, если он пойдет учиться в ВУЗ по очной форме). Сумма вычета варьируется в зависимости от количества детей и того, в какой последовательности они родились.

Дети Сумма вычета (руб/мес)
Родитель Опекун, попечитель
1-й, 2-ой ребенок 1400 1400
3-й ребенок и все последующие дети 3000 3000
Инвалид, в том числе 1-й и 2-й группы 12000 6000

Рассмотрим детальнее условия получения вычета в двукратном размере:

Получатель вычета в двукратном размере Условия
Единственный родитель (разведенный родитель не признается единственным) Наличие бумаги, доказывающий отсутствие другого родителя (к примеру, свидетельство о смерти)
Мать-одиночка Наличие справки форма №25
Мать или отец ребенка Вторым родителем написано заявление об отказе от вычета в пользу др. родителя и предоставлено по месту службы их обоих вместе со справкой 2-НДФЛ того супруга, который оформил отказ

Налоговый вычет на ребенка жены: особенности оформления

Заявление на предоставление налогового вычета на детей налоговому агенту по закону должно подаваться в момент трудоустройства или появления первого ребенка. Ежегодного написания заявления по окончании налогового периода законодательство от плательщика НДФЛ не требует, поэтому подобное требование нанимателя не основано на законе.

В случае же рождения других детей, работник пишет новое заявление и приносит работодателю копии свидетельства о рождении. Налоговый вычет увеличивается.

Точно так же сотрудник компании обязан заполнить заявление с обоснованием своего права на получение налогового вычета на детей от прошлого и повторного брака. К заявлению нужно будет приложить:

  • свидетельство из ЗАГСа о вступлении в повторный брак,
  • справку о совместном проживании с детьми от прошлого брака или
  • справку об уплате алиментов на этих детей,
  • свидетельства о рождении всех детей, на которых он желает получить вычет,
  • справку из ВУЗа, если его ребенок в возрасте до 24 лет получает образование.

Если родители приемные, к данному набору документов добавляется свидетельство об усыновлении.

В случае, когда родители находятся в разводе, они подают документы и пишут заявление каждый своему нанимателю и дополнительно предоставляют:

  • соглашение об уплате алиментов, заверенное нотариально, или
  • исполнительный лист об их уплате.

Когда решено обращаться не к работодателю, а в ФНС, потребуется также заранее взять на работе справку 2-НДФЛ и заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ.

Трудности и особенности оформления отчимом стандартного вычета на ребенка жены

Отчим может получать налоговый вычет на ребенка жены от прошлого брака при одновременном выполнении условий:

  • он официально женат на маме ребенка,
  • он принимает участие в содержании ее ребенка и обеспечивает его.

Лишение матери детей родительских прав в отношении детей от прошлого брака приводит к тому, что их отчим автоматически теряет право на налоговые вычеты, а вычеты на совместных с женой детей даются соразмерно очередности их появления.

Для определения общего количества детей, выстраивается их очередность в порядке, установленном законом: если у обоих родителей или только у одного из них есть ребенок, появившийся в прошлом браке, их совместные дети (появившиеся в данном браке) признаются вторыми в очереди. Тот факт, что на детей старшего возраста получаются налоговые вычеты, роли не играет, он входит в общее количество детей.

  • Когда у налогоплательщика есть несколько оснований для получения стандартного вычета, он вправе самостоятельно выбрать тот из них, который представляется ему более выгодным.
  • В случае, когда супруги, имеющие, к примеру, двоих детей, разводятся, каждый из них после развода будет иметь право только на один вычет.
  • Стандартный вычет не суммируется с вычетом, получаемым на ребенка с инвалидностью, родитель вправе претендовать на вычет в 12 тысяч рублей, даже когда у него есть еще дети, не инвалиды, появившиеся раньше больного ребенка. Вычет перестает действовать, если ребенок-инвалид:
  • умер (вычет заканчивается с нового налогового периода),
  • достиг совершеннолетия и высшее образование получать не стал (налоговый вычет теряется с нового календарного года – налогового периода),
  • достиг 24 лет и завершил свое обучение в ВУЗе (право на вычет исчезает с того месяца, в котором ребенок получил диплом).

Как только дети жены от прошлого брака достигают совершеннолетия, право на вычет теряется и для мамы, и для ее нового мужа. Тем не менее, сохраняется возможность получения вычетов на совместных детей.

Рассмотрим законодательные акты, касающиеся налогового вычета на ребенка жены:

Письмо Минфина РФ № 03-04-05/14393 О предоставлении стандартного налогового вычета супругу родителя, принимающему участие в содержании ребенка от прошлых браков
ст. 216 НК РФ О праве получения стандартного налогового вычета в продолжение налогового периода, равного календарному году
ст. 210 НК РФ О получении стандартного налогового вычета ежемесячно на каждого несовершеннолетнего ребенка
Письмо Минфина от 6 мая 2008 года № 03-04-06-01/118 О невозможности переноса налогового вычета на ребенка на следующий год и возможности его переноса в продолжение налогового периода
ст. 78 НК РФ О возврате налогоплательщику излишне уплаченной суммы налога
ст. 218 НК РФ О предоставлении работодателем как налоговым агентом стандартного налогового вычета на ребенка
Письмо Минфина РФ от 3 апреля 2012 года № 03-04-06/8-96 О предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка обоим родителям, если он находится у них на содержании
ст. 48-49 СК РФ Об установлении отцовства, если отец ребенка не состоит в официальном браке с его матерью
Письмо Минфина РФ от 26 февраля 2013 года № 03-04-05/8-131 Пояснения относительно подачи заявления на предоставление стандартного налогового вычета
Письмо Минфина РФ № 03-04-05/46762 О предоставлении супругам налоговых вычетов на детей от нынешнего и предыдущего брака
ст. 80 СК РФ Об обязанности родителей содержать своих несовершеннолетних детей
Письмо Минфина РФ от 2 февраля 2017 года № 03-04-06/4988 О том, что стандартный налоговый вычет не суммируется с вычетом, предоставляемым на ребенка-инвалида
Гл. 16 СК РФ О соглашении об уплате алиментов

Типичные ошибки

  1. Ошибка: Признание в целях получения стандартного вычета совместных детей как первых, а ребенка от предыдущего брака – как второго по очередности.
  2. Комментарий: Ребенок от первого брака должен признаваться первым в очереди.

  3. Ошибка: Отказ от подачи заявления на предоставления вычета на ребенка-инвалида на том основании, что есть другие дети, родившиеся раньше этого ребенка.

Комментарий: Стандартные вычеты не суммируются с вычетом на ребенка с инвалидностью, родитель вправе получить вычет в размере 12 тыс.

рублей на больного ребенка, даже при наличии других детей, старшего возраста.

Ответы на распространенные вопросы

  • Вопрос №1: Мой ребенок проживает в другой стране, могу ли я, работая в России, получить на него стандартный вычет?
  • Ответ: Да, можете, но потребуется предъявить в ФНС или работодателю документы, заверенные компетентным органом той страны, в которой находится ребенок.
  • Вопрос №2: Достаточно ли для получения налогового вычета на ребенка предъявить в качестве доказательства уплаты алиментов исполнительный судебный лист?
  • Ответ: Нужно будет также доказать, что вы исполняете решение суда, подойдут в качестве доказательной базы квитанции о перечислении денег.

Алиментный налоговый вычет

КАК ВОЗНИКАЕТ ПРАВО НА ВЫЧЕТ?

Важен установленный факт содержания ребенка. Это может быть судебный приказ, исполнительный лист о взыскании алиментов, и даже нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов.

  • Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
  • КТО МОЖЕТ ПОЛУЧИТЬ АЛИМЕНТНЫЙ ВЫЧЕТ?
  • Стандартный вычет на ребенка лицам, на обеспечении которых находится ребенок (дети). Это:
  • — каждый из родителей;
  • — супруг (супруга) родителя;
  • — каждый из опекунов (попечителей), приемных родителей, усыновителей;
  • — супруг (супруга) приемного родителя.
  • * Наличие или отсутствие заключенного брака не влияет на получение вычета.
  • * Если работник, который платит алименты на ребенка от предыдущего брака, вновь женился, вычет можно предоставить не только ему, но и его супруге.
  • ДОКУМЕНТЫ, ПОДТВЕРЖДАЮЩИЕ СТАТУС НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА:
  • — родителю:
  • а) свидетельство о рождении ребенка;
  • б) свидетельство об установлении отцовства;
  • в) копия паспорта, где указаны фамилия, имя, отчество, дата рождения ребенка;
  • — приемному родителю:
  • а) копия договора о передаче ребенка (детей) в семью;
  • б) копия удостоверения приемного родителя;
  • — супругу родителя: копия паспорта с отметкой о регистрации брака или копия свидетельства о заключении брака;
  • — усыновителю: свидетельство или справка об усыновлении (удочерении);
  • — опекуну (попечителю): выписка из решения органов опеки об установлении опеки или попечительства.
  • ДОКУМЕНТЫ, ПОДТВЕРЖДАЮЩИЕ ВОЗРАСТ РЕБЕНКА:
  • Общие:
  • — свидетельство о рождении
  • — паспорт ребенка
  • Для лиц от 18 до 24 лет:
  • — справка из образовательной организации, что он является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, ординатором, интерном, курсантом
  • — справка об установлении инвалидности.
  • ДОКУМЕНТЫ, ПОДТВЕРЖДАЮЩИЕ УЧАСТИЕ В СОДЕРЖАНИИ РЕБЕНКА:
  • Если семья полная:
  • — справка о совместном проживании с ребенком (выданная ЖКС, ТСЖ, ЖСК, местной или сельской администрацией) или решение суда, которым установлен факт совместного проживания.
  • Если родители в разводе:
  • — судебный приказ или исполнительный лист о взыскании алиментов либо нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов.
  • Если единственный родитель:
  • — свидетельство о смерти другого родителя или решение суда о признании другого родителя умершим (безвестно отсутствующим).
  • РАЗМЕРЫ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ:
  • а) Налоговый вычет на ребенка за каждый месяц календарного года предоставляется в следующих размерах:
  • Родителям:
  • 1 400 рублей — на первого ребенка;
  • 1 400 рублей — на второго ребенка;
  • 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 12 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы
  • Опекунам, попечителям, приемным родителям, супругам приемного родителя:
  • 1 400 рублей — на первого ребенка;
  • 1 400 рублей — на второго ребенка;
  • 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 6 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

б) Вычет применяют, пока доход работника, облагаемый налогом по ставке 13 %, не превысит 350 000 рублей. Начиная с месяца, в котором доход работника превысит 350 000 рублей, этот налоговый вычет не применяют.

Пример:

А платит алименты на двоих детей. Значит, ему должен быть предоставлен налоговый вычет в размере 1400 рублей на каждого ребенка.

  1. Общая сумма ежемесячных налоговых вычетов, на которые он имеет право, составит 2 800 рублей (1400 рублей x 2).
  2. Месячный оклад А — 40000 руб.
  3. За период с января по сентябрь он будет платить ежемесячно НДФЛ в размере 4836 рублей (40000 — 2800) x 13%).

Доход А превысит 350 000 рублей в сентябре: 40000 рублей x 9 месяцев = 360000 рублей. Следовательно, начиная с сентября А утрачивает право на вычет.

  • ВЫЧЕТЫ В ДВОЙНОМ РАЗМЕРЕ ЕДИНСТВЕННОМУ ОПЕКУНУ И РОДИТЕЛЮ
  • * Родителя можно считать единственным, если у ребенка нет второго родителя, например, отцовство не установлено, в справке о рождении отец записан со слов матери.
  • * Вдове (вдовцу) положен в двойном размере до вступления в брак, так как они также относятся к единственным родителям по причине смерти супруга. Аналогично — если второй объявлен умершим или безвестно отсутствует
  • РАЗМЕРЫ ВЫЧЕТА, ПРИ ОТКАЗЕ ВТОРОГО РОДИТЕЛЯ ОТ ВЫЧЕТА В ЕГО ПОЛЬЗУ:

— В случае отказа второго родителя от вычета в его пользу работнику положен вычет на ребенка в двойном размере. Итоговая сумма вычета, причитающаяся работнику после отказа в его пользу, не может быть больше суммы вычетов обоих родителей, получаемых ими до отказа.

А имеет общую с Б дочь — В. От предыдущего брака А имеет близнецов С1 и С2. Брак между А и Б не заключен.

  1. Таким образом, дочь В является для Б первым ребенком (сумма вычета — 1 400 рублей), а для А — третьим (С1 + С2 + В: сумма вычета — 3 000 рублей)
  2. После отказа Б от получения вычета на дочь В в пользу А общая сумма вычета для него составит 4400 рублей (3000 + 1 400).
  3. СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ ДЛЯ ТЕХ, КТО ЛЮБИТ САМОИЗУЧЕНИЕ:
  1. Статья 218 Налогового кодекса РФ
  2. Федеральный закон от 24.04.2008 N 48-ФЗ «Об опеке и попечительстве»

Мама вышла замуж. Вычет по НДФЛ на ребенка

Работница имеет двух детей. В свидетельстве о рождении одного из детей в графе отец стоит прочерк. То есть по сути у своего второго ребенка она является единственным родителем. Согласно абз. 13 п.п. 4 п. 1 ст.

 218 НК РФ налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю. Затем работит замуж.

Теряет ли она право на предоставление двойного вычета, если ребенок не был усыновлен ее нынешним мужем? Ведь он не получает вычет на данного ребеница выходнка.

Согласно абз. 13 п.п. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю.

Как разъяснила ФНС РФ в письме от 15.05.2009 г. № 3-5-03/592@, понятие «единственный родитель» означает отсутствие у ребенка второго родителя.

Исходя из этого обстоятельства право на получение стандартного налогового вычета в двойном размере, в частности, имеет мать, если ребенок рожден вне брака и отцовство не установлено, т.

е. в выданном органами ЗАГС свидетельстве о рождении ребенка в соответствии с п. 3 ст. 51 Семейного кодекса РФ отсутствует запись об отце либо запись сделана по заявлению матери ребенка.

Такая запись одновременно подтверждается справкой о рождении, выдаваемой органами ЗАГС по форме № 25, утвержденной постановлением Правительства РФ от 31.10.1998 г. № 1274, в которой предусмотрена специальная запись о том, что сведения об отце ребенка внесены в запись акта о рождении на основании заявления матери ребенка.

  • Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.
  • Таким образом, право на получение налогового вычета в двойном размере утрачивается в связи с вступлением матери ребенка в брак.
  • При этом получает вычет супруг родителя или нет, – значения не имеет.

Минфин РФ предусматривает возобновление предоставления налогоплательщику — единственному родителю стандартного налогового вычета в двойном размере на ребенка только в случае расторжения брака единственным родителем, если во время брака ребенок не был усыновлен (удочерен) (письмо от 23.01.2012 г. № 03-04-05/7-51).

  1. Учитывая, что стандартный налоговый вычет распространяется на каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругом родителя, налоговый вычет в однократном размере предоставляется каждому из налогоплательщиков, на обеспечении которого находится ребенок.
  2. То есть право на вычет имеет и супруг родителя.
  3. Ведь при совместном проживании можно утверждать, что ребенок также находится на обеспечении супруга родителя.

Минфин РФ в числе документов, подтверждающих право на налоговый вычет, указывает и справку жилищно-коммунальной службы о совместном проживании

Ссылка на основную публикацию